Введение
В условиях современной рыночной экономики деятельность любого хозяйствующего субъекта неразрывно связана с возникновением дебиторской задолженности. Предоставление отсрочки платежа покупателям и заказчикам является распространённой практикой, направленной на увеличение объёмов продаж и укрепление конкурентных позиций. Однако рост дебиторской задолженности сопряжён с отвлечением оборотных средств, снижением ликвидности и повышением риска неплатежей, что непосредственно влияет на финансовую устойчивость предприятия. По данным Росстата, на конец октября 2024 года дебиторская задолженность организаций в целом по России составила 118 521,0 млрд рублей, из которых 6 482,2 млрд рублей, или 5,5%, были просроченными.
Эффективное управление дебиторской задолженностью предполагает формирование обоснованной кредитной политики, систематический контроль за состоянием расчётов, своевременное выявление просроченной задолженности и применение действенных мер по её взысканию. Недостаточное внимание к данным вопросам может привести к кассовым разрывам, ухудшению платёжеспособности и, в конечном счёте, к банкротству организации. В этой связи анализ состояния дебиторской задолженности и разработка мероприятий по её оптимизации являются важными задачами финансового менеджмента.
Выпускная квалификационная работа посвящена исследованию теоретических и практических аспектов анализа и управления дебиторской задолженностью на примере конкретного предприятия. В работе рассматриваются сущность и виды дебиторской задолженности, нормативное регулирование расчётов, методы анализа и инструменты управления, а также проводится оценка эффективности предложенных мероприятий по ускорению инкассации и снижению просроченной части задолженности.
Актуальность темы
Актуальность темы обусловлена возрастающей значимостью дебиторской задолженности как фактора, определяющего финансовое состояние предприятий в условиях нестабильной экономической среды. Недостаточная эффективность управления задолженностью приводит к замедлению оборачиваемости оборотных средств, росту безнадёжных долгов и снижению инвестиционной привлекательности бизнеса, что требует разработки научно обоснованных подходов к анализу и контролю дебиторской задолженности. Согласно данным Росстата, на конец февраля 2024 года дебиторская задолженность организаций в целом по России составляла 103 837,9 млрд рублей, а просроченная — 5 802,3 млрд рублей, или 5,6% общей суммы, что подтверждает масштаб проблемы.
Степень разработанности темы
Вопросы анализа и управления дебиторской задолженностью освещены в трудах зарубежных учёных: Юджина Бригхэма, Джеймса Ван Хорна, Ричарда Брейли и Стивена Росса.
Объект и предмет исследования
Объект исследования — Объектом исследования является дебиторская задолженность предприятия (организации) как элемент оборотных активов.
Предмет исследования — Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе формирования, анализа и управления дебиторской задолженностью предприятия.
Цель и задачи работы
Цель работы — Целью выпускной квалификационной работы является разработка и обоснование мероприятий по повышению эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия на основе проведённого анализа.
Для достижения цели поставлены задачи:
- раскрыть экономическую сущность, виды и функции дебиторской задолженности;
- изучить нормативное регулирование расчётов с покупателями и заказчиками;
- рассмотреть методы анализа и инструменты управления дебиторской задолженностью;
- дать организационно-экономическую характеристику организации;
- проанализировать состав, структуру и динамику дебиторской задолженности;
- оценить оборачиваемость, качество задолженности и её влияние на финансовое состояние;
- выявить проблемы управления дебиторской задолженностью по результатам анализа;
- разработать мероприятия по ускорению инкассации задолженности и снижению её просроченной части;
- оценить экономический эффект предложенных мероприятий.
Методы исследования
В работе использованы общенаучные методы (анализ, синтез, сравнение, обобщение), а также специальные приёмы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный метод, факторный анализ.
Теоретическая и практическая значимость
Теоретическая значимость работы заключается в систематизации подходов к определению сущности дебиторской задолженности, её классификации и методов управления, что дополняет существующие научные представления о механизмах оптимизации расчётов с дебиторами.
Практическая значимость состоит в возможности применения разработанных рекомендаций в деятельности анализируемого предприятия для ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности, снижения доли просроченной задолженности и улучшения финансового состояния.
Структура работы
Работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы и приложений. Во введении обоснована актуальность темы, определены цель, задачи, объект и предмет исследования. Первая глава посвящена теоретическим основам анализа и управления дебиторской задолженностью. Во второй главе проведён анализ дебиторской задолженности и практики управления ею в конкретной организации. Третья глава содержит рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженностью и оценку их экономической эффективности. В заключении сформулированы основные выводы и предложения.
Список источников (фрагмент)
Фундаментальные труды по теме, оформлены по ГОСТ Р 7.0.100-2018. Каждый проверен поиском по автору и названию.
- Бригхэм Ю., Хьюстон Дж. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2013. – 592 с.
- Ван Хорн Дж., Вахович Дж. Основы финансового менеджмента. – М.: Вильямс, 2010. – 1232 с.
- Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. – М.: Олимп-Бизнес, 2015. – 1008 с.
- Росс С., Вестерфилд Р., Джордан Б. Основы корпоративных финансов. – М.: Лаборатория знаний, 2020. – 720 с.
Здесь проверенные источники по ГОСТ. Открывается бесплатно после входа по почте — без пароля, код придёт письмом.
Показать полностью — бесплатно