Проблемы управления дебиторской задолженностью предприятия и пути их решения

Введение

Управление дебиторской задолженностью является одним из ключевых элементов финансового менеджмента предприятия, поскольку напрямую влияет на его ликвидность, платёжеспособность и общую финансовую устойчивость. В условиях рыночной экономики предприятия вынуждены предоставлять отсрочки платежа своим контрагентам, что приводит к отвлечению значительных средств из оборота. По данным Росстата, на конец февраля 2024 года дебиторская задолженность организаций в целом по России составила 103 837,9 млрд рублей, из неё просроченная — 5 802,3 млрд рублей, или 5,6%. Это свидетельствует о масштабности проблемы и необходимости формирования эффективной системы управления дебиторской задолженностью, направленной на оптимизацию её величины и структуры, ускорение оборачиваемости и минимизацию рисков возникновения просроченной задолженности.

Актуальность темы обусловлена тем, что неэффективное управление дебиторской задолженностью может привести к дефициту денежных средств, снижению рентабельности и даже к банкротству предприятия. Просроченная дебиторская задолженность организаций в России на конец февраля 2024 года была на 28,5% выше, чем годом ранее, что указывает на ухудшение платёжной дисциплины. В то же время грамотно выстроенная кредитная политика и использование современных инструментов инкассации позволяют не только сохранить финансовую устойчивость, но и получить дополнительные конкурентные преимущества. В связи с этим исследование проблем управления дебиторской задолженностью и разработка практических рекомендаций по их решению представляют значительный научный и практический интерес.

Целью данной выпускной квалификационной работы является разработка и экономическое обоснование мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженностью на исследуемом предприятии. Для достижения поставленной цели в работе решаются задачи по раскрытию теоретических основ управления дебиторской задолженностью, анализу её состояния на конкретном предприятии и разработке практических рекомендаций по сокращению задолженности и повышению эффективности расчётов с покупателями.

Актуальность темы

В условиях рыночной экономики дебиторская задолженность становится неотъемлемой частью хозяйственной деятельности большинства предприятий, однако её неконтролируемый рост способен серьёзно подорвать финансовое положение организации. По данным Росстата, на конец февраля 2024 года просроченная дебиторская задолженность организаций в России составила 5 802,3 млрд рублей, или 5,6% от общего объёма дебиторской задолженности, при этом годом ранее её доля составляла 5,1%. Проблема управления дебиторской задолженностью приобретает особую остроту в периоды экономической нестабильности, когда платёжная дисциплина контрагентов снижается, а доступ к внешним источникам финансирования ограничен. Эффективное управление дебиторской задолженностью позволяет высвободить значительные денежные ресурсы, сократить потребность в заёмных средствах и повысить общую рентабельность деятельности, что делает данную тему крайне востребованной для исследования.

Степень разработанности темы

Проблемы управления дебиторской задолженностью широко освещены в трудах как зарубежных, так и отечественных учёных. Среди зарубежных исследователей следует отметить работы Ю. Бригхэма, Л. Гапенски, Дж. К. Ван Хорна, Р. Брейли, С. Майерса, Э. Хелферта. В отечественной науке значительный вклад в разработку теоретических и методических аспектов управления дебиторской задолженностью внесли В. В. Ковалёв, И. А. Бланк, Г. В. Савицкая, А. Д. Шеремет, Е. С. Стоянова, О. В. Ефимова, М. В. Мельник, Н. П. Любушин.

Объект и предмет исследования

Объект исследования — Объектом исследования является дебиторская задолженность предприятия как элемент оборотного капитала и объект финансового управления.

Предмет исследования — Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе формирования, учёта и управления дебиторской задолженностью на предприятии.

Цель и задачи работы

Цель работы — Целью работы является разработка и экономическое обоснование мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженностью на исследуемом предприятии.

Для достижения цели поставлены задачи:

1. раскрыть экономическую сущность, состав и классификацию дебиторской задолженности
2. систематизировать методы и инструменты управления дебиторской задолженностью
3. оценить влияние состояния расчётов с дебиторами на финансовую устойчивость предприятия
4. дать организационно-экономическую характеристику предприятия
5. провести анализ динамики, структуры и оборачиваемости дебиторской задолженности
6. оценить эффективность действующей системы управления расчётами с покупателями
7. разработать мероприятия по совершенствованию кредитной политики и регламента работы с дебиторами
8. предложить инструменты ускорения инкассации задолженности
9. рассчитать экономический эффект предложенных мероприятий

Методы исследования

В процессе исследования применялись общенаучные методы (анализ, синтез, сравнение, обобщение) и специальные методы финансового анализа (горизонтальный, вертикальный, коэффициентный, факторный).

Теоретическая и практическая значимость

Теоретическая значимость работы заключается в систематизации и обобщении существующих подходов к управлению дебиторской задолженностью, уточнении её классификации и методов оценки эффективности управления.

Практическая значимость состоит в возможности применения разработанных рекомендаций по совершенствованию кредитной политики и ускорению инкассации задолженности на исследуемом предприятии, что позволит сократить объём просроченной дебиторской задолженности и повысить финансовую устойчивость.

Структура работы

Работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы и приложений. Во введении обоснована актуальность темы, определены цель, задачи, объект и предмет исследования. В первой главе рассмотрены теоретические основы управления дебиторской задолженностью. Во второй главе проведён анализ управления дебиторской задолженностью на исследуемом предприятии. В третьей главе разработаны мероприятия по совершенствованию управления дебиторской задолженностью и рассчитан их экономический эффект. В заключении сформулированы основные выводы и предложения.

Список источников (фрагмент)

Фундаментальные труды по теме, оформлены по ГОСТ Р 7.0.100-2018. Каждый проверен поиском по автору и названию.