Совершенствование системы управления дебиторской задолженностью в организации

Введение

В современных экономических условиях эффективное управление оборотным капиталом выступает ключевым фактором обеспечения финансовой устойчивости и конкурентоспособности хозяйствующих субъектов. Одним из наиболее значимых элементов оборотных активов является дебиторская задолженность, возникающая в результате предоставления отсрочки платежа покупателям и заказчикам. Её наличие, с одной стороны, способствует расширению объёмов продаж и укреплению рыночных позиций, а с другой — сопряжено с рисками неплатежей, отвлечения средств из оборота и снижения ликвидности. Поэтому формирование рациональной системы управления дебиторской задолженностью становится неотъемлемой частью финансовой политики любой организации. По данным Росстата, на конец августа 2024 года дебиторская задолженность организаций по России составила 113 550,5 млрд рублей, из неё просроченная — 6 471,7 млрд рублей, или 5,7% общего объёма.

Актуальность темы обусловлена необходимостью поиска баланса между стимулированием сбыта и минимизацией кредитных рисков. Недостаточное внимание к управлению дебиторской задолженностью приводит к росту просроченной задолженности, ухудшению платёжеспособности и, в конечном счёте, к угрозе банкротства. В то же время чрезмерно жёсткая кредитная политика может ограничивать объёмы реализации и снижать доходность бизнеса. В этой связи разработка научно обоснованных подходов к совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью является важной практической задачей. На конец декабря 2023 года дебиторская задолженность организаций Калининградской области составила 1,3 трлн рублей, в том числе просроченная — 11,5 млрд рублей, или 0,9% её общего объёма.

Целью выпускной квалификационной работы является разработка и обоснование комплекса мероприятий по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью в организации на основе анализа её состояния и динамики. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач, включающих изучение теоретических основ, проведение анализа действующей практики управления и разработку практических рекомендаций.

Актуальность темы

В условиях рыночной неопределённости и ограниченности финансовых ресурсов управление дебиторской задолженностью приобретает особую значимость для обеспечения непрерывности операционного цикла и сохранения финансовой устойчивости. Рост просроченной задолженности напрямую снижает ликвидность активов, увеличивает потребность во внешнем финансировании и ухудшает кредитоспособность организации. По данным Росстата, на конец февраля 2024 года дебиторская задолженность организаций по России составила 103 837,9 млрд рублей, а просроченная — 5 802,3 млрд рублей, или 5,6% общего объёма. Следовательно, совершенствование методов и инструментов управления дебиторской задолженностью является необходимым условием повышения эффективности хозяйственной деятельности и укрепления конкурентных позиций предприятия.

Степень разработанности темы

Проблемы управления дебиторской задолженностью нашли отражение в трудах многих зарубежных и отечественных учёных, занимающихся вопросами корпоративных финансов, финансового менеджмента и анализа хозяйственной деятельности. Среди зарубежных исследователей следует выделить Ю. Бригхэма, Л. Гапенски, Дж. К. Ван Хорна, Р. Брейли и С. Майерса. Отечественная наука представлена работами В. В. Ковалёва, И. А. Бланка, Г. В. Савицкой, А. Д. Шеремета.

Объект и предмет исследования

Объект исследования — Объектом исследования является дебиторская задолженность коммерческой организации как элемент оборотного капитала.

Предмет исследования — Предметом исследования выступает система управления дебиторской задолженностью, включающая методы, инструменты и процедуры её формирования, контроля и взыскания.

Цель и задачи работы

Цель работы — Целью выпускной квалификационной работы является разработка и обоснование комплекса мероприятий по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью в организации на основе анализа её состояния и динамики.

Для достижения цели поставлены задачи:

1. раскрыть экономическую сущность, виды и функции дебиторской задолженности;
2. изучить методы и инструменты управления дебиторской задолженностью;
3. рассмотреть показатели оценки состояния и эффективности управления дебиторской задолженностью;
4. дать организационно-экономическую характеристику организации и её кредитной политики;
5. проанализировать динамику, структуру и оборачиваемость дебиторской задолженности;
6. оценить влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние и выявить проблемы её управления;
7. разработать мероприятия по оптимизации кредитной политики и ранжированию покупателей;
8. разработать регламент работы с просроченной задолженностью и систему мотивации персонала;
9. оценить экономический эффект предложенных мероприятий.

Методы исследования

В процессе исследования применялись общенаучные методы (анализ, синтез, сравнение, обобщение), а также специальные методы финансового анализа: горизонтальный, вертикальный, коэффициентный, факторный анализ.

Теоретическая и практическая значимость

Теоретическая значимость работы заключается в систематизации и обобщении научных подходов к управлению дебиторской задолженностью, уточнении её классификации и показателей оценки, что способствует углублению знаний в области финансового менеджмента.

Практическая значимость исследования состоит в возможности использования предложенных рекомендаций по совершенствованию кредитной политики, регламентации работы с просроченной задолженностью и мотивации персонала в деятельности конкретной организации с целью повышения её финансовой устойчивости.

Структура работы

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы и приложений. В первой главе рассматриваются теоретические основы управления дебиторской задолженностью, во второй проводится анализ действующей системы управления в организации, в третьей разрабатываются мероприятия по её совершенствованию и оценивается их экономический эффект.

Список источников (фрагмент)

Фундаментальные труды по теме, оформлены по ГОСТ Р 7.0.100-2018. Каждый проверен поиском по автору и названию.