Введение
В условиях рыночной экономики эффективное управление финансами организации невозможно без рационального регулирования расчетных отношений с контрагентами. Дебиторская и кредиторская задолженность являются неотъемлемыми элементами хозяйственной деятельности любого предприятия, возникающими в результате временного разрыва между моментом поставки товаров (работ, услуг) и их оплатой. По данным Архангельскстата, на конец 2024 года дебиторская задолженность организаций Архангельской области достигла 1,6 трлн рублей, из которых 18,1 млрд рублей — просроченная, а кредиторская задолженность составила 927,8 млрд рублей, включая 16,1 млрд рублей просроченной. От того, насколько грамотно выстроена политика управления этими видами задолженности, зависят ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость организации, а также ее способность своевременно исполнять собственные обязательства.
С одной стороны, дебиторская задолженность представляет собой временно отвлеченные из оборота средства, которые могли бы быть направлены на развитие производства, погашение кредитов или иные цели. С другой стороны, кредиторская задолженность, являясь по сути бесплатным источником финансирования, при неконтролируемом росте способна привести к утрате доверия поставщиков, штрафным санкциям и даже банкротству. Например, в целом по России на конец февраля 2024 года дебиторская задолженность организаций составила 103 837,9 млрд рублей, из которой просроченная — 5 802,3 млрд рублей (5,6%), а кредиторская — 109 248,3 млрд рублей, просроченная — 4 445,3 млрд рублей (4,1%). Поэтому поиск оптимального баланса между дебиторской и кредиторской задолженностью, а также разработка действенных инструментов управления ими представляют собой одну из ключевых задач финансового менеджмента.
Выпускная квалификационная работа посвящена исследованию теоретических и практических аспектов управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации, анализу их состояния на примере конкретного предприятия и разработке рекомендаций по совершенствованию управления расчетами.
Актуальность темы
Актуальность темы обусловлена тем, что в современных экономических условиях, характеризующихся нестабильностью внешней среды, ужесточением конкуренции и ограниченностью доступа к заемным ресурсам, рациональное управление дебиторской и кредиторской задолженностью становится важным фактором обеспечения финансовой устойчивости и конкурентоспособности организации. Статистические данные подтверждают значимость проблемы: на конец 2024 года в Архангельской области просроченная дебиторская задолженность составила 18,1 млрд рублей, а просроченная кредиторская — 16,1 млрд рублей, что свидетельствует о существенных рисках для платежной дисциплины. Недостаточное внимание к контролю за расчетами может привести к кассовым разрывам, росту просроченной задолженности, ухудшению кредитной репутации и, как следствие, к снижению эффективности деятельности в целом.
Степень разработанности темы
Проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью нашли отражение в трудах как зарубежных, так и отечественных ученых. Среди зарубежных исследователей следует выделить Ю. Бригхэма, Л. Гапенски, Дж. К. Ван Хорна, Р. Брейли, С. Майерса. Среди отечественных авторов значительный вклад в изучение данной проблематики внесли В. В. Ковалев, И. А. Бланк, Г. В. Савицкая, А. Д. Шеремет.
Объект и предмет исследования
Объект исследования — Объектом исследования является дебиторская и кредиторская задолженность организации.
Предмет исследования — Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации.
Цель и задачи работы
Цель работы — Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации на основе анализа их состояния и динамики.
Для достижения цели поставлены задачи:
- раскрыть экономическую сущность, виды и функции дебиторской и кредиторской задолженности;
- изучить нормативное регулирование расчетов и учета задолженности;
- рассмотреть методы анализа и управления задолженностью организации;
- дать организационно-экономическую характеристику организации;
- провести анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
- оценить оборачиваемость, соотношение сроков и выявить проблемы управления задолженностью;
- разработать мероприятия по оптимизации дебиторской задолженности и ускорению расчетов;
- предложить направления управления кредиторской задолженностью и сбалансирования сроков платежей;
- оценить ожидаемый эффект предложенных мероприятий.
Методы исследования
В процессе исследования применялись общенаучные методы (анализ, синтез, сравнение, обобщение), а также специальные методы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный метод, метод сравнения.
Теоретическая и практическая значимость
Теоретическая значимость работы заключается в систематизации и обобщении научных подходов к определению сущности дебиторской и кредиторской задолженности, их классификации, а также методов анализа и управления ими.
Практическая значимость исследования состоит в возможности применения разработанных рекомендаций в деятельности конкретной организации для повышения эффективности управления расчетами, ускорения оборачиваемости задолженности и улучшения финансового состояния.
Структура работы
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Во введении обоснована актуальность темы, определены цель, задачи, объект и предмет исследования. В первой главе рассмотрены теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Во второй главе проведен анализ задолженности на примере организации. В третьей главе разработаны мероприятия по совершенствованию управления задолженностью и оценен их ожидаемый эффект. В заключении сформулированы основные выводы и предложения.