Введение
В современных экономических условиях эффективное управление оборотным капиталом является одним из ключевых факторов обеспечения финансовой устойчивости и конкурентоспособности предприятия. Дебиторская и кредиторская задолженность, будучи неотъемлемыми элементами расчетов с контрагентами, оказывают непосредственное влияние на ликвидность, платежеспособность и рентабельность бизнеса. По данным Росстата, на конец октября 2024 года дебиторская задолженность организаций в России составляла 118 521,0 млрд рублей, из неё просроченная — 6 482,2 млрд рублей, или 5,5%. Кредиторская задолженность достигала 121 388,4 млрд рублей, из неё просроченная — 5 482,6 млрд рублей, или 4,5%. Несбалансированность данных видов задолженности может привести к кассовым разрывам, замедлению оборачиваемости средств и, как следствие, к ухудшению финансового состояния хозяйствующего субъекта.
Выпускная квалификационная работа посвящена исследованию теоретических и практических аспектов управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия. В работе рассматриваются экономическая сущность и классификация задолженности, методические подходы к ее анализу, а также современные инструменты управления. На примере конкретного предприятия проводится оценка сложившейся системы управления задолженностью и разрабатываются рекомендации по ее совершенствованию.
Структура работы обусловлена поставленной целью и задачами и включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.
Актуальность темы
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в условиях нестабильной макроэкономической ситуации и ужесточения конкуренции предприятия сталкиваются с ростом просроченной задолженности, что негативно сказывается на их финансовой устойчивости. По данным Росстата, на конец февраля 2024 года просроченная дебиторская задолженность организаций в России составляла 5 802,3 млрд рублей, или 5,6% от её общего объёма, тогда как в феврале 2023 года доля составляла 5,1%. Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет оптимизировать денежные потоки, снизить риски неплатежей и повысить общую эффективность деятельности организации. В связи с этим разработка научно обоснованных подходов к управлению задолженностью является важной практической задачей.
Степень разработанности темы
Проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью нашли отражение в трудах как зарубежных, так и отечественных ученых. Среди зарубежных исследователей следует выделить работы Ю. Бригхэма, Л. Гапенски, Дж. К. Ван Хорна, Э. Хелферта. В отечественной науке значительный вклад в изучение данных вопросов внесли В. В. Ковалев, И. А. Бланк, Г. В. Савицкая, А. Д. Шеремет.
Объект и предмет исследования
Объект исследования — Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Пример».
Предмет исследования — Предметом исследования выступает система управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
Цель и задачи работы
Цель работы — Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия на основе анализа ее текущего состояния.
Для достижения цели поставлены задачи:
- Изучить экономическую сущность, классификацию и нормативное регулирование дебиторской и кредиторской задолженности.
- Рассмотреть методические подходы к анализу и оценке состояния задолженности предприятия.
- Исследовать современные методы и инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
- Дать организационно-экономическую характеристику деятельности предприятия.
- Провести анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.
- Оценить эффективность управления задолженностью и ее влияние на финансовое состояние предприятия.
- Разработать мероприятия по оптимизации дебиторской задолженности и ускорению ее оборачиваемости.
- Предложить мероприятия по сбалансированию кредиторской задолженности и управлению обязательствами.
- Оценить экономическую эффективность предложенных рекомендаций.
Методы исследования
В процессе исследования применялись общенаучные методы (анализ, синтез, сравнение, обобщение), а также специальные методы финансового анализа: горизонтальный, вертикальный, коэффициентный, факторный анализ.
Теоретическая и практическая значимость
Теоретическая значимость работы заключается в систематизации и обобщении существующих подходов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, уточнении классификации и методов анализа задолженности.
Практическая значимость исследования состоит в возможности применения разработанных рекомендаций в деятельности ООО «Пример» с целью повышения эффективности управления задолженностью и укрепления финансового состояния предприятия.
Структура работы
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Во введении обоснована актуальность темы, определены объект, предмет, цель и задачи исследования. В первой главе рассмотрены теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Во второй главе проведен анализ управления задолженностью на примере ООО «Пример». В третьей главе разработаны направления совершенствования управления задолженностью. В заключении сформулированы основные выводы и предложения по результатам исследования.