Управление дебиторской задолженностью предприятия

Введение

В современных экономических условиях эффективное управление оборотным капиталом выступает одним из ключевых факторов устойчивого функционирования коммерческой организации. Дебиторская задолженность, являясь неотъемлемым элементом оборотных активов, непосредственно влияет на ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. По данным Росстата, на конец октября 2024 года дебиторская задолженность организаций в целом по России составила 118 521,0 млрд рублей, из которых 6 482,2 млрд рублей, или 5,5%, были просроченными. Это свидетельствует о значительных масштабах отвлечения средств из оборота и необходимости системного управления задолженностью.

Управление дебиторской задолженностью представляет собой комплексный процесс, включающий формирование кредитной политики, оценку кредитоспособности контрагентов, контроль за состоянием расчетов и применение эффективных методов инкассации. Грамотно выстроенная система управления позволяет минимизировать риски возникновения безнадежных долгов, ускорить оборачиваемость средств в расчетах и повысить общую эффективность использования ресурсов предприятия. Например, в Липецкой области дебиторская задолженность на конец декабря 2023 года составила 1,3 трлн рублей, а просроченная — 11,5 млрд рублей, или 0,9% от её объёма, что показывает региональную специфику проблемы.

В выпускной квалификационной работе рассматриваются теоретические и практические аспекты управления дебиторской задолженностью на примере конкретного предприятия. Особое внимание уделяется анализу состава и динамики задолженности, оценке действующей кредитной политики и разработке мероприятий по совершенствованию системы управления.

Актуальность темы

Актуальность темы исследования обусловлена возрастающей ролью дебиторской задолженности в структуре оборотных активов предприятий и необходимостью повышения эффективности управления ею в условиях нестабильной экономической среды. По данным Росстата, на конец февраля 2024 года дебиторская задолженность организаций в России составляла 103 837,9 млрд рублей, а просроченная — 5 802,3 млрд рублей, или 5,6% от общего объёма. Несвоевременное поступление платежей от покупателей и заказчиков приводит к дефициту денежных средств, вынуждает предприятие привлекать дополнительные источники финансирования и увеличивает финансовые риски. В этой связи разработка и внедрение научно обоснованных подходов к управлению дебиторской задолженностью становится важной практической задачей для обеспечения конкурентоспособности и финансовой стабильности хозяйствующих субъектов.

Степень разработанности темы

Теоретические и методические вопросы управления дебиторской задолженностью нашли отражение в трудах как зарубежных, так и отечественных исследователей. Среди зарубежных ученых следует выделить работы Ю. Бригхэма и Дж. К. Ван Хорна. В отечественной науке значительный вклад в разработку данной проблематики внесли В. В. Ковалев и И. А. Бланк.

Объект и предмет исследования

Объект исследования — Объектом исследования является дебиторская задолженность предприятия как элемент оборотного капитала.

Предмет исследования — Предметом исследования выступает система управления дебиторской задолженностью на примере ООО «Торговый дом».

Цель и задачи работы

Цель работы — Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью предприятия, направленных на снижение ее объема и повышение оборачиваемости.

Для достижения цели поставлены задачи:

1. изучить экономическую сущность, классификацию и нормативное регулирование дебиторской задолженности;
2. рассмотреть методы и инструменты управления дебиторской задолженностью;
3. проанализировать кредитную политику предприятия как основу управления дебиторской задолженностью;
4. дать организационно-экономическую характеристику предприятия;
5. провести анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности;
6. оценить эффективность управления дебиторской задолженностью и выявить проблемы;
7. разработать мероприятия по снижению дебиторской задолженности и ускорению ее оборачиваемости;
8. предложить внедрение системы скоринга и регламента работы с просроченной задолженностью;
9. оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.

Методы исследования

В процессе исследования применялись общенаучные методы познания: анализ и синтез, сравнение, системный подход, а также специальные методы финансового анализа: горизонтальный, вертикальный, коэффициентный и факторный анализ.

Теоретическая и практическая значимость

Теоретическая значимость работы состоит в систематизации и обобщении научных подходов к управлению дебиторской задолженностью, уточнении ее классификации и методов анализа.

Практическая значимость заключается в возможности применения разработанных рекомендаций в деятельности ООО «Торговый дом» и других предприятий с аналогичной структурой оборотных активов для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью.

Структура работы

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Во введении обоснована актуальность темы, определены цель, задачи, объект и предмет исследования. В первой главе рассмотрены теоретические основы управления дебиторской задолженностью. Во второй главе проведен анализ управления дебиторской задолженностью на примере ООО «Торговый дом». В третьей главе разработаны мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью и оценена их экономическая эффективность. В заключении сформулированы основные выводы и предложения по результатам исследования.

Список источников (фрагмент)

Фундаментальные труды по теме, оформлены по ГОСТ Р 7.0.100-2018. Каждый проверен поиском по автору и названию.