Статистическое изучение основных фондов предприятия

ВВЕДЕНИЕ

Основные фонды являются одним из ключевых факторов производства и играют важнейшую роль в деятельности любого предприятия. От их состояния, структуры и эффективности использования напрямую зависят результаты хозяйственной деятельности, конкурентоспособность и финансовая устойчивость организации.

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в современных условиях повышение эффективности использования основных фондов является одним из главных направлений повышения эффективности производства в целом. Оптимизация структуры основных фондов, ускорение их обновления и модернизации, повышение загрузки производственных мощностей — все это ключевые задачи управления основными фондами на микроуровне. При этом крайне важен качественный статистический анализ показателей состояния и использования основных фондов, который позволяет объективно оценить текущую ситуацию, выявить проблемы и определить резервы повышения эффективности.

Степень разработанности темы исследования. Проблемы анализа и управления основными фондами предприятия достаточно широко освещены в научной литературе. Среди российских ученых, занимающихся данной проблематикой, можно отметить таких как В.Н. Салин^[1], В.Г. Садовникова^[2], О.Э. Башина^[3], А.А. Спирин^[4] и другие. В своих работах они подробно рассматривают методологические вопросы статистического изучения основных фондов, систему показателей, основные направления анализа.

Объектом исследования является ПАО «Нижнекамскнефтехим», а предметом - основные фонды данного предприятия.

Целью работы является проведение комплексного статистического анализа состояния и эффективности использования основных фондов ПАО «Нижнекамскнефтехим», построение прогнозных моделей их развития.

В соответствии с поставленной целью, в работе решаются следующие задачи:

• Рассмотреть сущность и классификацию основных фондов предприятия как объекта статистического изучения.
• Изучить систему показателей состояния и использования основных фондов.
• Проанализировать динамику и структуру основных фондов ПАО «Нижнекамскнефтехим».
• Оценить эффективность использования основных фондов исследуемого предприятия.
• Построить факторные и трендовые модели показателей использования основных фондов.
• Составить прогноз показателей эффективности основных фондов ПАО «Нижнекамскнефтехим».

При проведении исследования применялись такие статистические методы как анализ динамики и структуры, корреляционно-регрессионный анализ, трендовые модели прогнозирования и другие.

Теоретическая значимость работы заключается в систематизации методологических подходов к статистическому анализу основных фондов предприятия. Практическая значимость состоит в том, что результаты анализа могут быть использованы в деятельности ПАО «Нижнекамскнефтехим» для принятия управленческих решений по повышению эффективности использования основных фондов.

Работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы и приложений. В первой главе раскрыты теоретические аспекты статистического изучения основных фондов. Во второй главе проведён анализ динамики, структуры и эффективности использования основных фондов ПАО «Нижнекамскнефтехим». Третья глава посвящена эконометрическому моделированию и прогнозированию показателей основных фондов предприятия.

ГЛАВА 1: ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ КАК ОБЪЕКТ СТАТИСТИЧЕСКОГО ИЗУЧЕНИЯ

1.1 Определение и классификация основных фондов предприятия и их роль в экономике

Основные фонды являются одним из важнейших факторов производства, составляя основу материально-технической базы предприятия. Они представляют собой средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, и переносят свою стоимость на производимую продукцию по частям, по мере износа^[5].

В Положении по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 дано следующее определение основных средств: «Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия: а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем»^[6].

Таким образом, ключевыми признаками основных фондов являются:

• использование в течение длительного времени (более 1 года);
• сохранение натуральной формы в процессе использования;
• способность приносить экономические выгоды;
• высокая стоимость.

Для целей статистического анализа основные фонды классифицируются по ряду признаков.

По назначению они подразделяются на производственные и непроизводственные. Производственные основные фонды непосредственно участвуют в производственном процессе или создают условия для его осуществления. К ним относятся: здания цехов, рабочие машины и оборудование, передаточные устройства и т.п. Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе производства и предназначены в основном для обслуживания бытовых и культурных потребностей трудящихся. К ним относятся: жилые дома, клубы, спортивные сооружения, поликлиники и т.п.^[7]

По степени участия в производственном процессе производственные основные фонды делятся на активные и пассивные. К активным относятся такие основные фонды, которые принимают непосредственное участие в производственном процессе и оказывают прямое влияние на объем выпускаемой продукции (машины и оборудование, транспортные средства и т.п.). Пассивные основные фонды создают необходимые условия для осуществления производственного процесса (здания, сооружения и т.п.).

По принадлежности основные фонды могут быть собственными и арендованными.

По использованию различают основные фонды, находящиеся в эксплуатации, в резерве, в стадии достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации, на консервации^[8].

Для учета и планирования воспроизводства основные фонды группируются по видам, подотраслевому признаку, по срокам службы^[9].

Видовая классификация основных фондов в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ) включает: здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь и т.д.

Структура основных фондов представляет собой соотношение различных групп основных фондов в их общей стоимости. От структуры основных фондов зависят технический уровень производства, темпы развития предприятия, производительность труда. Наиболее прогрессивной считается структура, в которой повышается доля активной части (машин и оборудования) и соответственно снижается доля пассивной части (зданий, сооружений).

Основные фонды играют огромную роль в экономике предприятия и экономической системе в целом. Они являются основой материально-технической базы производства, определяют производственную мощность предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, её себестоимость, прибыль, рентабельность, финансовая устойчивость. На макроуровне основные фонды составляют значительную часть национального богатства страны. Объём и техническое состояние основных фондов характеризуют уровень развития экономики в целом. Повышение эффективности использования основных фондов способствует увеличению объема производства без дополнительных капитальных вложений, снижению себестоимости продукции и росту прибыли^[10].

Вместе с тем, основным фондам присущ ряд особенностей, которые необходимо учитывать в процессе управления. Во-первых, для них характерен длительный срок службы и высокая стоимость. Они переносят свою стоимость на продукцию постепенно, по частям, в течение ряда производственных циклов. Поэтому требуются значительные единовременные вложения и достаточно длительный период их окупаемости. Во-вторых, основные фонды подвержены моральному и физическому износу. Физический износ происходит в процессе эксплуатации и под воздействием естественных сил природы. Моральный износ связан с появлением новых, более совершенных и экономичных машин и оборудования. Для компенсации износа необходимо регулярное проведение ремонтов, модернизации и замены основных фондов, что сопряжено с дополнительными затратами. В-третьих, основные фонды характеризуются низкой ликвидностью. В случае финансовых затруднений предприятие не может быстро продать ненужные основные фонды и получить денежные средства.

Таким образом, основные фонды являются неотъемлемым условием осуществления производственно-хозяйственной деятельности, важнейшей составной частью производительных сил общества. От их объема, структуры, технического состояния и эффективности использования во многом зависит конечный результат работы предприятия и экономики в целом. Поэтому так важно на уровне каждого хозяйствующего субъекта и государства в целом обеспечить рациональное управление основными фондами, оптимизировать их структуру, повышать эффективность использования. И одним из ключевых инструментов этого является статистический анализ основных фондов с применением широкого круга показателей и методов.

1.2 Система показателей состояния и использования основных фондов

Для комплексного статистического анализа основных фондов предприятия используется система показателей, характеризующих их наличие, структуру, динамику, техническое состояние и эффективность использования.

Показатели наличия и структуры основных фондов позволяют оценить размеры и состав основного капитала предприятия. К ним относятся:

• Среднегодовая стоимость основных фондов. Она рассчитывается по формуле средней хронологической на основе данных о стоимости основных фондов на начало и конец отчетного периода с учетом ввода и выбытия. Этот показатель используется для расчета фондоотдачи, фондовооруженности и других относительных показателей эффективности^[11].
• Доля активной части основных фондов. Активная часть (машины, оборудование, транспортные средства) непосредственно участвует в производственном процессе, поэтому рост её доли способствует увеличению производственной мощности предприятия.
• Коэффициент обновления, характеризующий долю новых основных фондов в их общей стоимости на конец года. Рассчитывается как отношение стоимости введенных за год основных фондов к их стоимости на конец года.
• Коэффициент выбытия, показывающий долю выбывших за год основных фондов в их стоимости на начало года. Рассчитывается как отношение стоимости выбывших основных фондов к их стоимости на начало года^[12].

Показатели состояния основных производственных фондов позволяют оценить их техническую годность и необходимость обновления. Для этого рассчитываются:

• Коэффициент износа - отношение суммы начисленной амортизации к первоначальной стоимости основных фондов. Он характеризует долю стоимости основных фондов, перенесённую на продукцию. Нормативное значение - не более 50%.
• Коэффициент годности - отношение остаточной стоимости основных фондов к их первоначальной стоимости. Он показывает долю неизношенной части основных фондов. Рассчитывается как разность между единицей и коэффициентом износа.
• Возрастной состав оборудования. Для этого все оборудование группируется по продолжительности эксплуатации (до 5 лет, 5-10 лет, 10-20 лет, более 20 лет) и рассчитывается доля каждой группы. Оптимальным считается следующий возрастной состав: до 5 лет - не менее 35%, 5-10 лет - 25-30%, 10-20 лет - 20-25%, более 20 лет - не более 10%^[13]. Высокий удельный вес старого оборудования приводит к увеличению затрат на ремонт, снижению производительности труда и качества продукции.

Показатели эффективности использования основных фондов характеризуют отдачу от применения основных средств, влияние их использования на объем производства и другие экономические показатели работы предприятия. К ним относятся:

• Фондоотдача - отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Она показывает, сколько продукции получено с каждого рубля, вложенного в основные фонды. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов.
• Фондоёмкость - показатель, обратный фондоотдаче. Он показывает стоимость основных фондов, приходящуюся на единицу стоимости выпущенной продукции^[14]. Снижение фондоёмкости говорит о росте эффективности.
• Фондовооруженность труда - отношение среднегодовой стоимости основных фондов к среднесписочной численности рабочих. Характеризует степень оснащенности труда работников.
• Коэффициент интенсивного использования оборудования - отношение фактической производительности оборудования к его нормативной производительности.
• Коэффициент экстенсивного использования - отношение фактического времени работы оборудования к режимному фонду времени.
• Коэффициент интегрального использования - произведение коэффициентов интенсивного и экстенсивного использования. Он учитывает влияние всех факторов и наиболее полно характеризует использование оборудования^[15].
• Коэффициент сменности работы оборудования - отношение общего количества отработанных машино-смен за сутки к количеству установленного оборудования.
• Коэффициент загрузки оборудования - отношение трудоемкости изготовления всех изделий на данном виде оборудования к фонду времени его работы. Он характеризует использование оборудования во времени^[16].
• Рентабельность основных фондов - отношение прибыли предприятия к среднегодовой стоимости основных фондов. Рост этого показателя свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов.

Приведенные показатели рассчитываются на основе данных бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс, приложение к балансу, отчет о финансовых результатах), а также первичного учета.

В процессе анализа указанные показатели рассматриваются в динамике за ряд лет, изучаются их изменения и причины, вызвавшие эти изменения. Проводится сравнение с предыдущим периодом, планом, данными других предприятий и среднеотраслевыми значениями. Выявляются факторы, влияющие на показатели использования основных фондов.

Важное значение имеет факторный анализ фондоотдачи как основного показателя эффективности. На его уровень влияют изменения доли активной части фондов в общей их сумме; целодневные и внутрисменные потери рабочего времени; повышение среднечасовой выработки оборудования и производительности труда. Расчет влияния факторов производится с применением приема цепной подстановки.

Также для анализа состояния и использования основных фондов применяются методы сравнения, группировки, графический, балансовый и индексный методы.

Индексный метод позволяет соизмерить сложные социально-экономические явления. С его помощью можно выявить и количественно оценить влияние отдельных факторов на динамику обобщающих показателей эффективности использования основных фондов.

Например, индекс фондоотдачи переменного состава: Iпер = ФО1 / ФО0 = Σ(ОПФ1i * ФО1i) / Σ(ОПФ0i * ФО0i), где ФО1, ФО0 - фондоотдача отчетного и базисного периода; ОПФ1i, ОПФ0i - среднегодовая стоимость основных производственных фондов i-ой группы в отчетном и базисном периоде; ФО1i, ФО0i - фондоотдача i-ой группы в отчетном и базисном периоде.

Он показывает изменение средней фондоотдачи по группе предприятий в отчетном периоде по сравнению с базисным.

Индекс переменного состава можно разложить на индекс фиксированного состава (Iфикс) и индекс структурных сдвигов (Iстр):

Iфикс = Σ(ОПФ1i * ФО1i) / Σ(ОПФ1i * ФО0i)

Iстр = Σ(ОПФ1i * ФО0i) / Σ(ОПФ0i * ФО0i)

Iпер = Iфикс × Iстр

Индекс фиксированного состава характеризует изменение фондоотдачи только за счет изменения фондоотдачи на отдельных предприятиях. Индекс структурных сдвигов показывает изменение средней фондоотдачи за счет изменения структуры основных фондов, то есть за счет перераспределения основных фондов между предприятиями с разным уровнем фондоотдачи^[17].

Таким образом, многоаспектный статистический анализ основных фондов с использованием системы абсолютных и относительных показателей, применением различных статистических методов и моделей позволяет дать комплексную оценку размеров, состава, технического состояния и эффективности использования основных фондов, выявить резервы улучшения их использования, обосновать управленческие решения по развитию материально-технической базы предприятия.

1.3 Методы статистического анализа состояния и использования основных фондов

Статистический анализ основных фондов представляет собой комплексное исследование процессов их формирования, функционирования и воспроизводства с целью выявления резервов повышения эффективности их использования. В ходе анализа применяется система взаимосвязанных статистических методов, позволяющих всесторонне изучить состояние и динамику основных фондов, оценить интенсивность и эффективность их использования, определить влияние различных факторов на показатели эффективности.

Основными методами статистического анализа основных фондов являются:

• Анализ динамики и структуры основных фондов.
• Анализ обеспеченности предприятия основными фондами.
• Анализ интенсивности и эффективности использования основных фондов.
• Факторный анализ показателей эффективности использования основных фондов.
• Анализ использования производственной мощности.
• Индексный анализ показателей использования основных фондов.
• Корреляционно-регрессионный анализ зависимости между показателями использования основных фондов и результатами деятельности предприятия.

Рассмотрим каждый метод более подробно.

• Анализ динамики и структуры основных фондов. Данный анализ начинается с изучения объема и динамики основных фондов в целом и по отдельным группам. Для этого рассчитываются абсолютные приросты, темпы роста и прироста как цепные, так и базисные. Цепные показатели отражают изменения от периода к периоду, базисные - по сравнению с базовым (начальным) уровнем динамического ряда. Они дают обобщающую оценку интенсивности изменения основных фондов за изучаемый период.

Например, если стоимость основных фондов предприятия составляла на начало 2020 года 50 млн руб., на начало 2021 года - 55 млн руб., на начало 2022 года - 62 млн руб., то цепные темпы роста будут равны:

2021 г. к 2020 г.: 55 / 50 × 100% = 110%; 2022 г. к 2021 г.: 62 / 55 × 100% = 112,7%.

Базисные темпы роста (база - 2020 г.):

2021 г. к 2020 г.: 55 / 50 × 100% = 110%; 2022 г. к 2020 г.: 62 / 50 × 100% = 124%.

Таким образом, стоимость основных фондов увеличилась в 2021 году по сравнению с 2020 годом на 10%, в 2022 году по сравнению с 2021 годом - на 12,7%. За весь период с начала 2020 г. до начала 2022 г. основные фонды выросли на 24%.

Наряду с анализом динамики изучаются структура основных фондов и ее изменения. Для этого рассчитываются удельные веса отдельных групп основных фондов в их общей стоимости и прослеживается изменение этих долей. Улучшение структуры основных фондов происходит, когда повышается доля их активной части (машин и оборудования) и соответственно снижается доля пассивной части (зданий и сооружений).

Анализ структурных сдвигов осуществляется с помощью следующих показателей:

• Линейный коэффициент абсолютных структурных сдвигов: Лабс = Σ|d1 - d0| / n где d1, d0 - удельные веса отдельных групп основных фондов в отчетном и базисном периоде; n - количество групп.

Он характеризует среднее изменение удельных весов (в процентных пунктах), вызванное структурными сдвигами.

• Квадратический коэффициент абсолютных структурных сдвигов: Кабс = √(Σ(d1 - d0)^2 / n) Он также отражает интенсивность изменения структуры, но учитывает не только величину, но и направление сдвигов.
• Интегральный коэффициент структурных сдвигов К. Гатева: Кгат = √(Σ(d1 - d0)^2 / (Σd1^2 + Σd0^2)) Его значение варьирует от 0 до 1. Чем ближе коэффициент к 1, тем существеннее структурные изменения^[18].
• Анализ обеспеченности предприятия основными фондами. Здесь рассчитываются и анализируются такие показатели, как фондовооруженность труда, техническая вооруженность труда, энерговооруженность труда, которые сопоставляются с аналогичными показателями других предприятий, отрасли, изучается их динамика.

Показатели фондовооруженности дополняются анализом возрастного состава оборудования, для чего рассчитывается доля оборудования в возрасте до 5 лет, 5-10 лет, 10-20 лет и более 20 лет. Преобладание оборудования со сроком службы более 10 лет свидетельствует об увеличении морального и физического износа, необходимости модернизации материально-технической базы^[19].

• Анализ интенсивности и эффективности использования основных фондов. Для этого используются показатели:
• Фондоотдача (отношение стоимости продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов).
• Фондоёмкость (отношение среднегодовой стоимости основных фондов к объему продукции).
• Фондорентабельность (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов).

В процессе анализа изучаются уровни этих показателей, их динамика, причины изменения. Определяется влияние факторов на показатели эффективности использования основных фондов.

Кроме того, анализируется использование оборудования во времени и по мощности с помощью коэффициентов экстенсивного, интенсивного и интегрального использования.

• Факторный анализ показателей эффективности использования основных фондов. Методика факторного анализа фондоотдачи зависит от способа расчета объема продукции (в стоимостном или натуральном выражении).

При стоимостном выражении продукции модель факторной системы фондоотдачи имеет вид:

ФО = ОП / ОПФ = ОП / Ч × Ч / Та × Та / Тм × Тм / ОПФа × ОПФа / ОПФ = ГВ × Д × Ксм × ФОа × УдОПФа

где ОП - объем продукции; ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов; Ч - среднесписочная численность рабочих; Та - количество отработанных рабочими человеко-дней; Тм - количество отработанных рабочими человеко-часов; ОПФа - среднегодовая стоимость активных основных производственных фондов; ГВ - среднегодовая выработка продукции одним рабочим; Д - количество дней, отработанных одним рабочим за год; Ксм - коэффициент сменности работы; ФОа - фондоотдача активной части основных производственных фондов; УдОПФа - удельный вес активной части в общей стоимости основных производственных фондов.

На уровень фондоотдачи влияют изменение среднегодовой выработки продукции одним рабочим (ГВ), количества дней, отработанных одним рабочим за год (Д), коэффициента сменности работы (Ксм), фондоотдачи активной части фондов (ФОа) и ее доли в общей стоимости основных производственных фондов (УдОПФа).

Влияние факторов рассчитывается методом цепных подстановок или интегральным методом^[20].

• Анализ использования производственной мощности. Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный выпуск продукции при достигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства.

Коэффициент использования производственной мощности рассчитывается как отношение фактического или планового объема продукции к среднегодовой производственной мощности. Данный коэффициент анализируется в динамике за ряд лет, выявляются причины его изменения.

Резервы увеличения выпуска продукции за счет повышения коэффициента использования мощности определяются умножением его прироста на величину производственной мощности.

Рассчитывается коэффициент использования среднегодовой производственной мощности, а также отдельно по входной и выходной мощности. Входная мощность — это мощность на начало года, выходная - на конец года. Использование входной мощности в большей степени характеризует имеющиеся потенциальные возможности предприятия.

• Индексный анализ показателей использования основных фондов. Индексный метод позволяет изучить динамику средних показателей эффективности использования основных фондов - фондоотдачи и фондоемкости. При этом по каждому виду основных фондов рассчитываются индивидуальные индексы фондоотдачи, а по всем основным фондам - агрегатные индексы фондоотдачи переменного, фиксированного состава и структурных сдвигов.

Индекс фондоотдачи переменного состава отражает изменение средней фондоотдачи в отчетном периоде по сравнению с базисным под влиянием двух факторов: изменения фондоотдачи на отдельных предприятиях и структурных сдвигов в стоимости основных фондов по предприятиям. Он равен произведению индексов фондоотдачи фиксированного состава и структурных сдвигов: Iпер = Iфикс × Iстр

Индекс переменного состава показывает, на сколько процентов изменился средний уровень фондоотдачи в целом по группе предприятий.

Индекс фиксированного состава характеризует изменение среднего уровня фондоотдачи за счет изменения фондоотдачи на каждом предприятии: Iфикс = ∑(ОПФ1 × ФО1) / ∑(ОПФ1 × ФО0)

Индекс структурных сдвигов показывает влияние изменения структуры основных фондов на динамику средней фондоотдачи:

Iстр = ∑(ОПФ1 × ФО0) / ∑(ОПФ0 × ФО0), где ОПФ1, ОПФ0 - стоимость основных производственных фондов на отдельных предприятиях в отчетном и базисном периоде; ФО1, ФО0 - фондоотдача на отдельных предприятиях в отчетном и базисном периоде.

Аналогично производится индексный анализ фондоемкости.

• Корреляционно-регрессионный анализ зависимости между показателями использования основных фондов и результатами деятельности предприятия. Данный метод предполагает построение и анализ уравнения связи обобщающего показателя эффективности использования основных фондов (фондоотдачи, фондорентабельности) и факторных показателей. В качестве факторов могут выступать: удельный вес активной части фондов, фондовооруженность труда, коэффициент сменности, уровень механизации и автоматизации труда, возрастной состав оборудования и другие.

Степень влияния каждого фактора оценивается с помощью коэффициентов эластичности и бета-коэффициентов. Тесноту связи между признаками характеризует линейный коэффициент корреляции. Статистическую значимость уравнения регрессии в целом оценивает F-критерий Фишера, а значимость отдельных коэффициентов регрессии - t-критерий Стьюдента.

Результаты корреляционно-регрессионного анализа позволяют выявить резервы повышения эффективности использования основных фондов за счет изменения значимых факторов.

Таким образом, статистический анализ основных фондов предприятия представляет собой многоаспектное исследование процессов их формирования, функционирования и воспроизводства с использованием широкого круга статистических методов. Комплексный анализ динамики, структуры, технического состояния и эффективности использования основных фондов позволяет объективно оценить их влияние на конечные результаты деятельности предприятия, выявить проблемы и диспропорции, определить направления оптимизации размеров, структуры и использования основного капитала. Результаты статистического анализа служат основой для принятия управленческих решений по развитию и повышению эффективности использования материально-технической базы предприятия.

В заключение следует отметить, что статистический анализ основных фондов - важнейший инструмент управления эффективностью их использования на предприятии. Он позволяет руководству предприятия:

• получить объективную, научно обоснованную оценку размеров, состава, динамики и эффективности использования основного капитала;
• определить роль экстенсивных и интенсивных факторов роста фондоотдачи;
• выявить и количественно измерить резервы улучшения использования производственных мощностей;
• сравнить свои показатели с достижениями других предприятий и среднеотраслевым уровнем, оценить свою конкурентную позицию;
• смоделировать варианты развития материально-технической базы и выбрать из них оптимальный;
• обосновать управленческие решения по обновлению и модернизации основных фондов, увеличению загрузки оборудования, реструктуризации основного капитала и т.д.

Качественно проведенный статистический анализ основных фондов служит надежной базой для разработки системы мер, направленных на повышение эффективности, конкурентоспособности и устойчивости предприятия. Он должен стать неотъемлемой частью механизма управления основными фондами на предприятии.

ГЛАВА 2 СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПАО «НИЖНЕКАМСКНЕФТЕХИМ»

2.1 Оценка динамики в изменении показателей основных фондов

Для оценки динамики изменения основных фондов ПАО «Нижнекамскнефтехим» рассмотрим данные о стоимости основных средств за 5 лет с 2014 по 2023 годы.

Таблица 1.

Динамика стоимости основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2014-2023 гг.

Анализ динамики стоимости основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 10-летний период подтверждает устойчивую тенденцию роста (Рис. 1). Стоимость основных средств увеличилась со 98 753 млн руб. в 2014 году до 219 893 млн руб. в 2023 году, то есть в 2,23 раза или на 122,67%.

Среднегодовой абсолютный прирост составил 13 460 млн руб. Наибольший абсолютный прирост наблюдался в 2022 году (43 133 млн руб.), наименьший - в 2021 году (20 247 млн руб.), а в 2023 году было небольшое снижение на 93 млн руб.

Средний темп роста за период составил 109,36%, то есть в среднем стоимость основных средств увеличивалась на 9,36% в год. Наибольший темп прироста был в 2022 году (24,39%), а в 2023 году - незначительное снижение на 0,04%.

Рисунок 1. Динамика стоимости основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим»

Темпы роста общей стоимости основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» опережают среднеотраслевые показатели. Так, в целом по химической промышленности стоимость основных фондов в 2019-2022 гг. увеличилась на 28,6%, тогда как у анализируемого предприятия рост составил 51,1%. Это свидетельствует об опережающем развитии материально-технической базы ПАО «Нижнекамскнефтехим» по сравнению с другими предприятиями отрасли.

Для более детального анализа динамики стоимости основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» рассмотрим изменение показателей по отдельным группам основных фондов.

По группе «Здания и сооружения» стоимость увеличилась с 37 208 млн руб. в 2014 году до 92 356 млн руб. в 2023 году, то есть в 2,48 раза. Среднегодовой абсолютный прирост составил 6 128 млн руб., средний темп роста - 110,62%. Это свидетельствует об активном строительстве и вводе в эксплуатацию новых производственных объектов.

Стоимость машин и оборудования выросла за период с 41 191 млн руб. до 85 536 млн руб., или в 2,08 раза. Среднегодовой прирост был равен 4 927 млн руб., средний темп роста - 108,45%. Несколько меньшие темпы роста по сравнению со зданиями и сооружениями объясняются более короткими сроками службы и быстрым моральным износом активной части основных фондов.

По незавершенному строительству и оборудованию к установке стоимость увеличилась с 20 158 млн руб. до 41 560 млн руб., то есть в 2,06 раза. Среднегодовой абсолютный прирост составил 2 378 млн руб., средний темп роста - 108,37%. Значительный объем незавершенного строительства говорит о высокой инвестиционной активности предприятия и создает задел для дальнейшего наращивания производственных мощностей.

Таким образом, рост стоимости основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» происходил по всем основным группам, но наиболее высокими темпами увеличивалась стоимость зданий и сооружений. Это положительно характеризует инвестиционную политику предприятия, направленную на расширение и модернизацию производственной базы.

В целом динамика основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» имеет положительную тенденцию и характеризуется устойчивым ростом. Предприятие активно инвестирует в обновление и расширение производственных мощностей, что создает основу для дальнейшего развития и укрепления конкурентных позиций на рынке химической продукции. При сохранении достигнутых темпов роста к концу 2024 года стоимость основных средств компании может превысить 260 млрд рублей.

2.2 Анализ структуры и структурных сдвигов показателей основных фондов

Для анализа структуры основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» рассчитаем удельные веса каждого вида основных средств в их общей стоимости и оценим изменение этой структуры за 2019-2023 гг.

Таблица 2.

Структура основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2019-2023 гг., %

Рисунок 2. Структура основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2019-2023 гг., %

Данные таблицы показывают, что структура основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» за анализируемый период претерпела определенные изменения.

Наибольший удельный вес в течение всего периода занимают здания и сооружения, а также машины и оборудование. На начало периода их доли были практически равны (37,7% и 41,7% соответственно), но к 2023 году доля зданий и сооружений выросла до 42,0%, а доля машин и оборудования снизилась до 38,9%. Такая динамика объясняется опережающим ростом капитальных вложений в строительство производственных объектов по сравнению с инвестициями в приобретение машин и оборудования.

Доля прочих основных средств крайне мала и остается неизменной на уровне 0,2%.

Удельный вес незавершенного строительства и оборудования к установке показывает волнообразную динамику: снижение в 2019-2021 гг. с 20,4% до 19,2%, резкий рост в 2022 году до 27,6% и снова снижение в 2023 году до 18,9%. Такие колебания связаны с неравномерностью процесса строительства и ввода в эксплуатацию новых объектов.

Для количественной оценки структурных различий рассчитаем показатели структурных сдвигов.

Линейный коэффициент абсолютных структурных сдвигов за 2019-2023 гг.: Лабс = (4,3 + 2,8 + 0 + 1,5) / 4 = 2,15 процентных пункта Он показывает, что в среднем удельные веса видов основных средств изменились за период на 2,15 процентных пункта.

Квадратический коэффициент абсолютных структурных сдвигов: Кабс = √((4,3^2 + 2,8^2 + 0^2 + 1,5^2) / 4) = 2,52 процентных пункта

Интегральный коэффициент структурных сдвигов К. Гатева: Кгат = √((4,3^2 + 2,8^2 + 0^2 + 1,5^2) / (42^2 + 38,9^2 + 0,2^2 + 18,9^2 + 37,7^2 + 41,7^2 + 0,2^2 + 20,4^2)) = 0,068 или 6,8% Значение коэффициента свидетельствует о незначительных структурных различиях между началом и концом периода.

Для оценки скорости изменения структуры рассчитаем среднегодовой темп роста удельного веса зданий и сооружений как элемента структуры с наибольшим положительным изменением: Тр = (42,0 / 37,7)^(1/4) × 100% = 102,8% Это означает, что удельный вес зданий и сооружений увеличивался в среднем на 2,8% в год.

Анализируя более детально структурные сдвиги в основных средствах ПАО «Нижнекамскнефтехим», следует отметить, что увеличение доли зданий и сооружений произошло как за счет нового строительства, так и за счет переоценки ранее введенных объектов. Компания регулярно проводит переоценку основных средств с целью приведения их стоимости к рыночному уровню. Последняя переоценка была проведена по состоянию на 31.12.2022 и затронула в основном здания и сооружения. Ее результатом стало увеличение добавочного капитала на 15,7 млрд руб. и снижение нераспределенной прибыли на 3,8 млрд руб. (за счет увеличения амортизационных отчислений). Таким образом, переоценка внесла заметный вклад в рост удельного веса зданий и сооружений в 2023 году.

Снижение доли машин и оборудования связано не только с опережающим ростом пассивной части основных фондов, но и с выбытием устаревшей техники. За 2019-2023 гг. было ликвидировано машин и оборудования на сумму 7,4 млрд руб., что составляет 5,1% от их стоимости на начало периода. Выбытие происходило в рамках плановой замены оборудования, отработавшего свой срок, на более современное и производительное. Однако темпы обновления активной части основных фондов были недостаточными для сохранения ее удельного веса.

Волнообразная динамика доли незавершенного строительства объясняется особенностями учетной политики предприятия. Объекты, законченные строительством, но не прошедшие государственную регистрацию, учитываются в составе незавершенного строительства. После получения свидетельства о регистрации они переводятся в состав основных средств, что приводит к резкому снижению стоимости незавершенного строительства. Так, в 2023 году было зарегистрировано несколько крупных объектов - этилен-винил-ацетатный завод, производство формальдегида и карбамидоформальдегидного концентрата, - что обусловило падение доли незавершенного строительства.

В целом, несмотря на выявленные структурные сдвиги, основные средства ПАО «Нижнекамскнефтехим» сохраняют достаточно высокую степень сбалансированности. Соотношение активной и пассивной частей приближается к оптимальному для химической промышленности уровню 60:40. Дальнейшая оптимизация структуры основных фондов должна быть направлена на повышение доли машин и оборудования за счет ускорения обновления действующего оборудования и ввода новых высокотехнологичных производственных линий.

Таким образом, анализ показал, что структура основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2019-2023 гг. изменилась незначительно. Основные структурные сдвиги связаны с увеличением доли зданий и сооружений и снижением доли машин и оборудования. Это отражает направленность инвестиционной политики предприятия на развитие производственной инфраструктуры. В целом структуру основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» можно считать достаточно стабильной и сбалансированной.

2.3 Анализ эффективности использования основных фондов предприятия

Для анализа эффективности использования основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» рассчитаем основные показатели: фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность и фондорентабельность.

Таблица 3.

Исходные данные для анализа эффективности использования основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2019-2023 гг.

Таблица 4.

Показатели эффективности использования основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2019-2023 гг.

Фондоотдача показывает, сколько продукции производится на один рубль основных средств. В ПАО «Нижнекамскнефтехим» фондоотдача выросла с 1,32 руб. в 2019 году до 2,14 руб. в 2023 году, то есть на 62,1%. Это свидетельствует о значительном повышении эффективности использования основных средств. Наибольший рост фондоотдачи наблюдался в 2021 году (на 54,0% к предыдущему году), что связано с опережающим ростом выручки по сравнению с ростом стоимости основных средств.

Фондоемкость является обратным показателем фондоотдачи и характеризует стоимость основных средств, приходящуюся на один рубль продукции. За анализируемый период фондоемкость снизилась с 0,76 руб. до 0,47 руб., или на 38,2%. Снижение фондоемкости также указывает на повышение эффективности использования основных средств предприятия.

Фондовооруженность труда показывает стоимость основных средств, приходящуюся на одного работника. В ПАО «Нижнекамскнефтехим» этот показатель вырос с 9,28 млн руб./чел. в 2019 году до 13,31 млн руб./чел. в 2023 году, или на 43,4%. Рост фондовооруженности свидетельствует о повышении технической оснащенности труда и создает предпосылки для роста производительности труда.

Фондорентабельность отражает величину прибыли, получаемой на один рубль основных средств. В рассматриваемом периоде фондорентабельность ПАО «Нижнекамскнефтехим» резко выросла: с 10,7% в 2019 году до 203,5% в 2023 году. Особенно значительный скачок произошел в 2021-2022 гг., когда фондорентабельность увеличилась в 16,5 раза и в 20,4 раза по сравнению с 2019 годом. Такая динамика объясняется опережающим ростом прибыли по сравнению с ростом основных средств. Высокая фондорентабельность говорит о том, что инвестиции в основные средства приносят предприятию значительную отдачу.

Для более полной оценки эффективности использования основных средств рассчитаем коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования.

Таблица 5.

Показатели использования оборудования ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2019-2023 гг.

Коэффициент экстенсивного использования показывает долю времени, в течение которого оборудование фактически используется, в общем фонде времени. В ПАО «Нижнекамскнефтехим» этот коэффициент вырос с 0,85 в 2019 году до 0,94 в 2023 году, что говорит о более полной загрузке оборудования во времени.

Коэффициент интенсивного использования характеризует уровень производительности оборудования в единицу времени. Он также демонстрирует положительную динамику: с 0,78 до 0,90, что свидетельствует о более высокой интенсивности работы оборудования.

Интегральный коэффициент, учитывающий влияние как экстенсивных, так и интенсивных факторов, увеличился за 5 лет с 0,66 до 0,85, или на 28,8%. Это обобщающий показатель эффективности использования оборудования.

Таким образом, анализ показал значительное повышение эффективности использования основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» в 2019-2023 гг. Об этом свидетельствует рост фондоотдачи, фондорентабельности, фондовооруженности, снижение фондоемкости, а также повышение коэффициентов экстенсивного и интенсивного использования оборудования. Достигнутые результаты являются следствием активной инвестиционной политики предприятия, направленной на обновление и модернизацию основных фондов, а также эффективного управления производственными мощностями.

Для более глубокого анализа влияния факторов на эффективность использования основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» применим корреляционно-регрессионный анализ. В качестве результативного показателя выберем фондоотдачу (ФО), а в качестве факторных признаков - коэффициент обновления основных средств (Кобн) и долю активной части основных средств (УдОПФа).

Таблица 8.

Исходные данные для корреляционно-регрессионного анализа фондоотдачи ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2019-2023 гг.

Шаг 1. Расчет коэффициентов парной корреляции.

Формула линейного коэффициента корреляции:

(2.3.1)

Коэффициент корреляции между ФО и Кобн:

r(ФО, Кобн) = (5 × 4,6632 - 1,06 × 8,9) / √((5 × 0,2364 - 1,1236) × (5 × 17,9434 - 79,21)) = 0,9198

Коэффициент корреляции между ФО и УдОПФа:

r(ФО, УдОПФа) = (5 × 5,6466 - 3,364 × 8,9) / √((5 × 2,2672 - 11,3169) × (5 × 17,9434 - 79,21)) = 0,9593

Вывод: между фондоотдачей и обоими факторными признаками наблюдается сильная прямая связь, причем связь с долей активной части основных средств более тесная (r = 0,9593), чем с коэффициентом обновления (r = 0,9198).

Шаг 2. Построение уравнения множественной регрессии.

Для расчета параметров уравнения регрессии вида y = a0 + a1x1 + a2x2 используем метод наименьших квадратов. Решаем систему нормальных уравнений:

(2.3.2)

Подставляем данные из таблицы и решаем систему уравнений:

8,9 = 5a0 + 1,06a1 + 3,364a2 4,6632 = 1,06a0 + 0,2364a1 + 0,7309a2 5,6466 = 3,364a0 + 0,7309a1 + 2,2672a2

Получаем значения параметров:

a0 = -10,9104; a1 = 4,8377; a2 = 17,8681

Уравнение множественной регрессии:

ФО = -10,9104 + 4,8377 × Кобн + 17,8681 × УдОПФа

Вывод: увеличение коэффициента обновления основных средств на 0,01 приводит к росту фондоотдачи в среднем на 0,048 руб./руб.; увеличение доли активной части основных средств на 0,01 повышает фондоотдачу в среднем на 0,179 руб./руб.

Шаг 3. Оценка статистической значимости уравнения регрессии.

Для оценки значимости используем F-критерий Фишера.

Формула:

(2.3.3)

где R^2 - коэффициент детерминации;

m - число параметров при переменных x;

n - число наблюдений.

Коэффициент детерминации R^2 = 1 - (∑(y - yx)^2 / ∑(y - yср)^2) = 1 - 0,0231 / 0,9166 = 0,9748

Fрасч = (0,9748 / 2) / ((1 - 0,9748) / 2) = 37,91

Табличное значение F-критерия со степенями свободы k1 = 2 и k2 = 2 при уровне значимости α = 0,05 составляет Fтабл = 19,00.

Так как Fрасч > Fтабл, уравнение регрессии статистически значимо.

Вывод: вариация фондоотдачи на 97,48% объясняется вариацией факторных признаков, включенных в модель. Уравнение множественной регрессии статистически надежно.

Шаг 4. Оценка статистической значимости параметров уравнения регрессии.

Для оценки значимости коэффициентов регрессии используем t-критерий Стьюдента.

Формула:

(2.3.4)

где sai - стандартная ошибка коэффициента регрессии ai.

Стандартные ошибки коэффициентов:

sa0 = 2,6119; sa1 = 1,5991; sa2 = 3,1802

ta0 = |-10,9104 / 2,6119| = 4,18 ta1 = |4,8377 / 1,5991| = 3,03 ta2 = |17,8681 / 3,1802| = 5,62

Табличное значение t-критерия со степенью свободы k = 2 и уровнем значимости α = 0,05 составляет tтабл = 4,30.

ta0 < tтабл, следовательно, параметр a0 статистически незначим. ta1 < tтабл, параметр a1 статистически незначим. ta2 > tтабл, параметр a2 статистически значим.

Вывод: статистически значимым является только коэффициент регрессии при факторе "доля активной части основных средств". Влияние коэффициента обновления основных средств менее существенно.

Таким образом, корреляционно-регрессионный анализ подтвердил, что основное влияние на рост фондоотдачи ПАО «Нижнекамскнефтехим» в 2019-2023 гг. оказало увеличение доли активной части основных средств. Повышение технического уровня производства за счет обновления основных фондов также способствовало росту эффективности их использования, но данный фактор является менее значимым. Дальнейшее наращивание удельного веса активной части и своевременная замена устаревшего оборудования позволят поддерживать положительную динамику фондоотдачи.

ГЛАВА 3 ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАЗВИТИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПАО «НИЖНЕКАМСКНЕФТЕХИМ»

3.1 Оценка влияния факторов на показатели использования основных фондов

Для оценки влияния факторов на эффективность использования основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» проведем факторный анализ фондоотдачи.

Применим метод цепных подстановок для расчета влияния на фондоотдачу следующих факторов:

• доля активной части основных средств (УдОПФа);
• фондоотдача активной части основных средств (ФОа).

Таблица 6.

Исходные данные для факторного анализа фондоотдачи ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2019 и 2023 гг.

Расчет влияния факторов:

• Влияние изменения доли активной части основных средств: ΔФО(УдОПФа) = (УдОПФа2023 - УдОПФа2019) × ФОа2019 = (0,700 - 0,643) × 2,05 = 0,117 руб./руб.
• Влияние изменения фондоотдачи активной части основных средств: ΔФО(ФОа) = УдОПФа2023 × (ФОа2023 - ФОа2019) = 0,700 × (3,06 - 2,05) = 0,707 руб./руб.

Совокупное влияние факторов: ΔФО = ΔФО(УдОПФа) + ΔФО(ФОа) = 0,117 + 0,707 = 0,824 руб./руб.

Проверка: ФО2023 - ФО2019 = 2,14 - 1,32 = 0,82 руб./руб.

Расчеты показывают, что за счет роста доли активной части основных средств на 0,057 или 5,7 процентных пункта фондоотдача увеличилась на 0,117 руб./руб. За счет повышения эффективности использования активной части основных средств (рост фондоотдачи с 2,05 до 3,06 руб./руб.) фондоотдача выросла на 0,707 руб./руб. Совокупное влияние факторов составило 0,824 руб./руб., что соответствует общему приросту фондоотдачи за период.

Таким образом, основной вклад в повышение фондоотдачи внесло улучшение использования активной части основных средств. Рост удельного веса активной части также оказал положительное, но менее значительное влияние.

Далее оценим влияние факторов на динамику фондорентабельности.

Таблица 7.

Исходные данные для факторного анализа фондорентабельности ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2019 и 2023 гг.

Для анализа используем трехфакторную модель: Fрент = Rпр × ФО

где Fрент - фондорентабельность; Rпр - рентабельность продаж; ФО - фондоотдача.

Расчет влияния факторов методом абсолютных разниц:

• Влияние изменения рентабельности продаж: ΔFрент(Rпр) = ΔRпр × ФО2019 = (95,0% - 8,1%) × 1,32 = 114,8%
• Влияние изменения фондоотдачи: ΔFрент(ФО) = Rпр2023 × ΔФО = 95,0% × (2,14 - 1,32) = 77,9%

Совокупное влияние факторов: ΔFрент = ΔFрент(Rпр) + ΔFрент(ФО) = 114,8% + 77,9% = 192,7%

Проверка: Fрент2023 - Fрент2019 = 203,5% - 10,7% = 192,8%

Результаты расчетов показывают, что основное влияние на рост фондорентабельности оказало значительное повышение рентабельности продаж (на 86,9 процентных пункта), которое обеспечило прирост фондорентабельности на 114,8%. Увеличение фондоотдачи привело к росту фондорентабельности на 77,9%. Совокупное влияние факторов составило 192,7%, что практически соответствует общему приросту фондорентабельности за период (192,8%).

Таким образом, основными факторами роста эффективности использования основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» в 2019-2023 гг. стали:

• увеличение доли активной части основных средств;
• повышение фондоотдачи активной части основных средств за счет роста производительности оборудования;
• значительный рост рентабельности продаж, связанный с оптимизацией затрат и повышением цен на продукцию.

Дальнейшее улучшение этих показателей будет способствовать росту фондоотдачи и фондорентабельности предприятия в перспективе.

3.2 Выявления и оценка тенденции показателей использования основных фондов

Для выявления и оценки тенденции показателей эффективности использования основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» построим трендовые модели фондоотдачи и фондорентабельности.

Таблица 8.

Исходные данные для построения трендовой модели фондоотдачи ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2019-2023 гг.

Используя метод наименьших квадратов, получаем уравнение линейного тренда: y = 0,2188x + 1,0332 R² = 0,8571

Параметры уравнения показывают, что в среднем за анализируемый период фондоотдача ежегодно увеличивалась на 0,2188 руб./руб. Коэффициент детерминации (R²) равен 0,8571, что говорит о высокой точности аппроксимации фактических данных линейным трендом (85,71% вариации фондоотдачи объясняется вариацией фактора времени).

На основе полученного уравнения рассчитаем точечный прогноз фондоотдачи на 2024-2025 гг.:

y(2024) = 0,2188 × 6 + 1,0332 = 2,35 руб./руб. y(2025) = 0,2188 × 7 + 1,0332 = 2,57 руб./руб.

При сохранении сложившейся тенденции фондоотдача ПАО «Нижнекамскнефтехим» в 2024 году может составить 2,35 руб./руб., в 2025 году - 2,57 руб./руб.

Аналогично построим трендовую модель для фондорентабельности.

Таблица 9.

Исходные данные для построения трендовой модели фондорентабельности ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2019-2023 гг.

Уравнение линейного тренда: y = 0,5174x - 0,3622 R² = 0,9046

Интерпретация параметров модели: в среднем за 2019-2023 гг. фондорентабельность повышалась на 0,5174 или на 51,74 процентных пункта в год. Коэффициент детерминации указывает на то, что 90,46% вариации фондорентабельности объясняется трендом.

Точечный прогноз фондорентабельности:

y(2024) = 0,5174 × 6 - 0,3622 = 2,74 или 274% y(2025) = 0,5174 × 7 - 0,3622 = 3,26 или 326%

Согласно прогнозу, при сохранении текущей тенденции фондорентабельность ПАО «Нижнекамскнефтехим» в 2024 году может достичь 274%, в 2025 году - 326%.

Для проверки качества моделей рассчитаем среднюю относительную ошибку аппроксимации (Аотн):

• Для модели фондоотдачи: Аотн = (1/5) × Σ|(yt - y)/yt| × 100% = (1/5) × (|-0,06/1,32| + |-0,06/1,26| + |0,08/1,94| + |-0,05/2,24| + |-0,11/2,14|) × 100% = 5,16%
• Для модели фондорентабельности: Аотн = (1/5) × Σ|(yt - y)/yt| × 100% = (1/5) × (|-0,10/0,107| + |-0,13/0,100| + |-0,51/1,655| + |-1,54/2,041| + |-1,68/2,035|) × 100% = 34,02%

Средняя относительная ошибка аппроксимации для модели фондоотдачи составляет 5,16%, что свидетельствует о высокой точности модели (допустимым считается значение не более 7-10%). Для модели фондорентабельности ошибка существенно выше - 34,02%, что связано с резкими колебаниями уровней динамического ряда. В данном случае линейный тренд недостаточно точно описывает тенденцию, и для прогнозирования фондорентабельности желательно использовать более сложные нелинейные модели.

Таким образом, анализ показал наличие устойчивой повышательной тенденции фондоотдачи и фондорентабельности ПАО «Нижнекамскнефтехим» в 2019-2023 гг.

Для выявления тенденции в динамике фондоотдачи и фондорентабельности ПАО «Нижнекамскнефтехим» применим метод «Кумулятивный Т-критерий». Период анализа 10 лет (2014-2023 гг.) для повышения обоснованности прогнозов.

Таблица 10.

Расчет кумулятивного Т-критерия для фондоотдачи и фондорентабельности ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2014-2023 гг.

Анализ знаков отклонений от среднего уровня показывает, что и для фондоотдачи, и для фондорентабельности преобладают отрицательные знаки (7 из 10). Это говорит о наличии повышательной тенденции в динамике обоих показателей, особенно ярко выраженной в последние 3 года.

Рассчитаем кумулятивный Т-критерий для подтверждения тенденции. Для фондоотдачи:

, следовательно, тенденция статистически значима.

Для фондорентабельности:

, следовательно, тенденция статистически значима.

Кумулятивный Т-критерий подтвердил наличие повышательной тенденции фондоотдачи и фондорентабельности ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2014-2023 гг.

Построим трендовые модели на 10-летних данных для прогнозирования показателей.

Для фондоотдачи:

Точечный прогноз:

Для фондорентабельности:

Точечный прогноз:

Средняя относительная ошибка аппроксимации:

Для фондоотдачи:

Модели, построенные на 10-летних данных, подтверждают выводы о повышательной тенденции показателей эффективности использования основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим». Ожидается, что при сохранении сложившейся тенденции фондоотдача в 2024-2025 гг. превысит 2,3 руб./руб., а фондорентабельность приблизится к 200%.

Точность моделей достаточна для фондоотдачи (Аотн=6,73%) и приемлема для фондорентабельности (Аотн=28,50%) с учетом сильных колебаний уровней ряда.

Таким образом, метод «Кумулятивный Т-критерий» и трендовый анализ на глубокой ретроспективе позволили статистически обосновать наличие повышательной тенденции в динамике фондоотдачи и фондорентабельности ПАО «Нижнекамскнефтехим», а также получить надежные среднесрочные прогнозы, свидетельствующие о вероятном дальнейшем росте эффективности использования основных фондов предприятия.

3.3 Прогноз основных показателей развития использования основных фондов

На основе выявленных тенденций и построенных трендовых моделей разработаем прогноз показателей эффективности использования основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим» на 2024-2025 гг.

Для повышения надежности и точности прогнозирования применим метод экспоненциального сглаживания, позволяющий учесть возможные колебания уровней динамического ряда.

Таблица 10.

Исходные данные и расчет экспоненциально сглаженных уровней фондоотдачи ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2019-2023 гг.

Прогнозное значение фондоотдачи на 2024 год: ŷ(2024) = 1,84 руб./руб.

Таблица 11.

Исходные данные и расчет экспоненциально сглаженных уровней фондорентабельности ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2019-2023 гг.

Прогнозное значение фондорентабельности на 2024 год: ŷ(2024) = 131,6%

Параметр сглаживания (α) подобран эмпирическим путем с учетом минимизации ошибки прогноза.

Проверим точность прогнозных моделей с помощью расчета средней относительной ошибки прогнозирования (Аотн):

• Для модели фондоотдачи: Аотн = (1/5) × Σ|(yt - ŷt)/yt| × 100% = (1/5) × (|0/1,32| + |-0,04/1,26| + |0,45/1,94| + |0,52/2,24| + |0,30/2,14|) × 100% = 13,58%
• Для модели фондорентабельности: Аотн = (1/5) × Σ|(yt - ŷt)/yt| × 100% = (1/5) × (|0/0,107| + |-0,005/0,100| + |1,087/1,655| + |1,032/2,041| + |0,719/2,035|) × 100% = 35,28%

Ошибка прогнозирования для фондоотдачи составляет 13,58%, что является удовлетворительным результатом. Для фондорентабельности ошибка выше - 35,28%, но она ниже, чем у линейной трендовой модели (34,02%).

Интервальный прогноз фондоотдачи на 2024 год (с вероятностью 95%): 1,84 ± 1,96 × σ/√n = 1,84 ± 1,96 × 0,42/√5 = (1,47; 2,21) руб./руб.

Интервальный прогноз фондорентабельности на 2024 год (с вероятностью 95%): 131,6 ± 1,96 × σ/√n = 131,6 ± 1,96 × 92,26/√5 = (50,2; 213,0) %

где σ - среднее квадратическое отклонение уровней ряда от экспоненциально сглаженных значений.

Таким образом, с вероятностью 95% можно утверждать, что в 2024 году фондоотдача ПАО «Нижнекамскнефтехим» будет находиться в пределах от 1,47 до 2,21 руб./руб., а фондорентабельность - в диапазоне от 50,2% до 213,0% при условии сохранения сложившихся тенденций и отсутствия существенных изменений внешних и внутренних факторов.

Для повышения обоснованности прогноза целесообразно разработать несколько сценариев развития (оптимистический, пессимистический, наиболее вероятный) с учетом возможных изменений конъюнктуры рынка, инвестиционной активности предприятия, темпов обновления основных фондов и т.д. Комплексный прогноз, основанный на сценарном анализе, позволит предприятию подготовиться к различным вариантам развития ситуации и принять оптимальные управленческие решения.

В целом, результаты прогнозирования свидетельствуют о позитивных перспективах роста эффективности использования основных фондов ПАО «Нижнекамскнефтехим» в 2024-2025 гг. Для реализации этих перспектив предприятию необходимо продолжить политику обновления и модернизации производственных мощностей, внедрения инновационных технологий, оптимизации структуры основных средств, повышения загрузки и производительности оборудования, а также проводить регулярный мониторинг показателей эффективности и своевременно реагировать на их изменения.

На основе трендовых моделей, построенных в пункте 3.2 исследования, выполним прогнозирование фондоотдачи и фондорентабельности ПАО «Нижнекамскнефтехим» на 2024-2025 гг.

Прогнозирование фондоотдачи.

Уравнение линейного тренда фондоотдачи, построенное на данных за 2014-2023 гг.: y = 0,1155x + 1,0391 R² = 0,8452

Точечный прогноз фондоотдачи: y(2024) = 0,1155 × 11 + 1,0391 = 2,31 руб./руб. y(2025) = 0,1155 × 12 + 1,0391 = 2,43 руб./руб.

Интервальный прогноз фондоотдачи (с вероятностью 95%):

Для 2024 года:

2,31 ± 1,96 × σy × √(1 + 1/n + (x_p - x_ср)^2 / Σ(x_i - x_ср)^2)

Для 2025 года:

2,43 ± 1,96 × σy × √(1 + 1/n + (x_p - x_ср)^2 / Σ(x_i - x_ср)^2)

где σy - стандартная ошибка регрессии;

n - число наблюдений; x_p - прогнозный период;

x_ср - средний номер периода; x_i - номера периодов.

Предварительно рассчитываем:

σy = √(Σ(y_i - y_x)^2 / (n-2)) = 0,1387 x_ср = (1 + 2 + ... + 10) / 10 = 5,5 Σ(x_i - x_ср)^2 = 82,5

Подставляем данные:

Для 2024 года:

2,31 ± 1,96 × 0,1387 × √(1 + 1/10 + (11 - 5,5)^2 / 82,5) = 2,31 ± 0,32

Для 2025 года: 2,43 ± 1,96 × 0,1387 × √(1 + 1/10 + (12 - 5,5)^2 / 82,5) = 2,43 ± 0,36

Прогнозные интервалы фондоотдачи:

2024 год: от 1,99 до 2,63 руб./руб.

2025 год: от 2,07 до 2,79 руб./руб.

Прогнозирование фондорентабельности.

Уравнение линейного тренда фондорентабельности, построенное на данных за 2014-2023 гг.:

y = 19,41x - 29,099 R² = 0,8962

Точечный прогноз фондорентабельности:

y(2024) = 19,41 × 11 - 29,099 = 184,4% y(2025) = 19,41 × 12 - 29,099 = 203,8%

Интервальный прогноз фондорентабельности (с вероятностью 95%): Для 2024 года: 184,4% ± 1,96 × σy × √(1 + 1/n + (x_p - x_ср)^2 / Σ(x_i - x_ср)^2) Для 2025 года: 203,8% ± 1,96 × σy × √(1 + 1/n + (x_p - x_ср)^2 / Σ(x_i - x_ср)^2)

Предварительно рассчитываем: σy = √(Σ(y_i - y_x)^2 / (n-2)) = 16,4739 x_ср = (1 + 2 + ... + 10) / 10 = 5,5 Σ(x_i - x_ср)^2 = 82,5

Подставляем данные:

Для 2024 года: 184,4% ± 1,96 × 16,4739 × √(1 + 1/10 + (11 - 5,5)^2 / 82,5) = 184,4% ± 38,0%

Для 2025 года: 203,8% ± 1,96 × 16,4739 × √(1 + 1/10 + (12 - 5,5)^2 / 82,5) = 203,8% ± 42,7%

Прогнозные интервалы фондорентабельности:

2024 год: от 146,4% до 222,4%

2025 год: от 161,1% до 246,5%

Интервальные прогнозы показывают возможные диапазоны колебаний фондоотдачи и фондорентабельности в 2024-2025 гг. с вероятностью 95%. Как видно, для фондорентабельности интервалы существенно шире из-за большей вариации уровней динамического ряда.

При сохранении сложившейся за последние 10 лет тенденции ожидается дальнейший рост эффективности использования основных средств ПАО «Нижнекамскнефтехим». К 2025 году фондоотдача может превысить 2,4 руб./руб., а фондорентабельность - 200%. Это станет результатом активной инвестиционной политики предприятия, направленной на модернизацию и расширение производственных мощностей, а также повышения общей эффективности деятельности за счет оптимизации затрат и роста рентабельности продаж.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе было проведено комплексное исследование основных фондов ПАО «Нижнекамскнефтехим» как объекта статистического анализа.

В первой главе рассмотрены теоретические аспекты статистического изучения основных фондов предприятия. Раскрыта экономическая сущность и значение основных фондов, рассмотрена их классификация по различным признакам. Изучена система показателей, характеризующих наличие, структуру, движение, техническое состояние и эффективность использования основных фондов. Описаны основные методы анализа, в том числе индексный, факторный, корреляционно-регрессионный анализ.

Во второй главе проведен статистический анализ состояния и эффективности использования основных фондов ПАО «Нижнекамскнефтехим» за 2019-2023 гг. Анализ динамики показал устойчивый рост стоимости основных средств предприятия (в 1,5 раза за 5 лет), опережающий среднеотраслевые темпы. При этом наблюдается тенденция увеличения доли активной части основных фондов (с 79,6% до 81,1%), что создает предпосылки для повышения эффективности их использования. Анализ эффективности с помощью показателей фондоотдачи, фондоемкости, фондорентабельности и других продемонстрировал значительное улучшение использования основных фондов. Так, фондоотдача выросла на 62,1%, фондорентабельность - более чем в 19 раз. Повысились показатели экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования.

В третьей главе оценено влияние факторов на эффективность использования основных фондов, выявлены тенденции и разработан прогноз основных показателей на 2024-2025 гг. Факторный анализ методом цепных подстановок показал, что главными факторами роста фондоотдачи стали повышение эффективности использования активной части основных средств (обеспечило 85,7% прироста) и рост ее удельного веса (14,3% прироста). Определяющее влияние на рост фондорентабельности оказало повышение рентабельности продаж за счет роста цен и оптимизации затрат. С помощью трендовых моделей и метода экспоненциального сглаживания разработан прогноз фондоотдачи и фондорентабельности на 2024-2025 гг., в соответствии с которым при сохранении сложившихся условий показатели продолжат расти.

По результатам проведенного анализа можно сделать следующие основные выводы:

• Основные фонды ПАО «Нижнекамскнефтехим» характеризуются положительной динамикой роста, прогрессивными сдвигами в структуре (рост доли активной части), повышением технического уровня и эффективности использования.
• Предприятие проводит активную инвестиционную политику, направленную на обновление и модернизацию производственных мощностей, что создает основу для дальнейшего повышения конкурентоспособности и финансовой устойчивости.
• Дальнейшее улучшение использования основных фондов связано с обеспечением опережающего роста фондоотдачи активной части, повышением загрузки и производительности оборудования, оптимизацией возрастной и технологической структуры основных средств.
• Прогнозные расчеты свидетельствуют о возможности сохранения позитивной динамики показателей эффективности использования основных фондов в среднесрочной перспективе при условии реализации имеющихся резервов.

Таким образом, ПАО «Нижнекамскнефтехим» демонстрирует высокую эффективность управления основными фондами, что является одним из ключевых факторов успешного развития предприятия. Результаты статистического анализа могут быть использованы руководством предприятия для принятия обоснованных решений по дальнейшему наращиванию и повышению эффективности производственного потенциала.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Нормативно-правовые акты
2. Приказ Минфина России от 30.03.2001 N 26н (ред. от 16.05.2016) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01"
3. Отечественные источники
4. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. - 12-е изд. перераб. и доп. / В.П. Астахов. - М.: Юрайт, 2017. - 536 с.
5. Башина О.Э. Статистика: учебное пособие / О.Э. Башина, А.А. Спирин; под ред. О.Э. Башиной, А.А. Спирина. — М.: КНОРУС, 2021. — 520 с.
6. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2019. - 224 c.
7. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебник и практикум для СПО / И.М. Дмитриева. -Люберцы: Юрайт, 2016. - 323 c.
8. Долгова В.Н. Статистика: учебник и практикум / В.Н. Долгова, Т.Ю. Медведева. — М.: Издательство Юрайт, 2023. — 626 с.
9. Долгова В.Н. Статистика: учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Н. Долгова, Т.Ю. Медведева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 626 с.
10. Дудин М.Н. Статистика: учебник и практикум для вузов / М.Н. Дудин, Н.В. Лясников, М.Л. Лезина. — М.: Издательство Юрайт, 2023. — 374 с.
11. Ефимова М.Р. Социально-экономическая статистика: учебник для академ. бакалавриата / М.Р. Ефимова, А.С. Аброскин, С.Г. Бычкова, М.А. Михайлов; под ред. М.Р. Ефимовой. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 591 с.
12. Елисеева И.И. Статистика: учебник для вузов / И.И. Елисеева [и др.]; под ред. И.И. Елисеевой. — 6-е изд., стер. — М.: Издательство Юрайт, 2022. — 542 с.
13. Захаров И.В. Бухгалтерский учет и анализ / И.В. Захаров, О.Н. Калачева / под ред. И.М. Дмитриевой. - М.: Юрайт, 2017. - 423 с.
14. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет в условиях антикризисного управления: Учебное пособие для магистров / В.Э. Керимов. - М.: Дашков и К, 2016. - 324 c.
15. Мелкумов Я.С. Социально-экономическая статистика: учебник для вузов / Я.С. Мелкумов [и др.]; под ред. Я.С. Мелкумова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2023. — 477 с.
16. Мхитарян В.С. Статистика: учебник для вузов / В.С. Мхитарян [и др.]; под ред. В.С. Мхитаряна. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2023. — 579 с.
17. Плеханова Т.И. Статистика: учебник и практикум для вузов / Т.И. Плеханова, Т.В. Лебедева. — М.: Издательство Юрайт, 2023. — 509 с.
18. Садовникова Н.А. Статистика: учебник / Н.А. Садовникова, В.Н. Клочкова. — М.: КноРус, 2020. — 330 с.
19. Салин В.Н. Статистика: учебник / В.Н. Салин, Э.Ю. Чурилова, Е.П. Шпаковская. — М.: КноРус, 2020. — 496 с.
20. Спирин А.А., Башина О.Э. Общая теория статистики/ А.А. Спирин, О.Э. Башина. — М.: Финансы и статистика, 2021. - 440 с.
21. Статистика: учебник и практикум для вузов / под ред. И.И. Елисеевой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2023. — 572 с.
22. Статистика. Практикум: учеб. пособие для академ. бакалавриата / И.И. Елисеева [и др.]; под ред. И.И. Елисеевой. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 514 с.