Особенности планирования на современном производственном предприятии

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы исследования обусловлена необходимостью изучения особенностей планирования на современном производственном предприятии.

Актуальность обсуждаемых вопросов, связанных с финансовым планированием, очевидна в современных условиях российской действительности. Это связано, прежде всего, с тем, что современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая мобильность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. В условиях рыночной экономики предприниматели не могут добиться устойчивого успеха, если они четко и эффективно не планируют свою деятельность, постоянно собирают и накапливают информацию о состоянии целевых рынков, о положении своих конкурентов и их собственных перспективах и возможностях.

Планирование представляет собой процесс разработки финансовых планов и задач по предоставлению предприятиям финансовых ресурсов и эффективности его операций на определенный период времени. В контексте рыночной важности финансового планирования на микроуровне растет, поскольку каждый шаг бизнеса представляет собой рискованный бизнес-результат в виде дохода или убытка и должен быть предварительно рассчитан, оправдан в различных версиях, для принятия решения. Наличие денежных средств, финансовое положение субъекта, независимо от его нормальной деятельности, результатов и, следовательно, от банкротства.

Финансовые показатели, характеризующие движение финансовых ресурсов на разных этапа, оправдывали сложившиеся финансовые балансы.

Цель курсовой работы - изучить особенности планирования на современном производственном предприятии.

Для достижения этих целей необходимо выполнить следующие задачи:

• изучить суть и значение финансового планирования на предприятии
• изучить принципы планирования на предприятии;
• рассмотреть виды планирования на предприятии,
• рассмотреть способы планирования на предприятии
• изучить методы планирования на предприятии,
• рассмотреть этапы планирования на предприятии
• разработать предложения по совершенствованию компании финансового планирования.

Объектом исследования является методика разработки планирования ООО «Лукоморье» г. Екатеринбург.

Предметом исследования является процесс изучения особенностей методики разработки планирования ООО «Лукоморье».

Теоретической основой этой работы была публикация различных авторов, периодической литературы, информационных ресурсов Интернета по изучению особенностей методики планирования на предприятии.

Методология исследования. Общая методологическая основа этого исследования - диалектический метод, который требует рассмотрения объекта в его непрерывном развитии, изменении и связи с другими явлениями. Для такого рода исследований используется традиционный логико-теоретический метод, основанный на проверенных практиках исторической материалистической доктрины специфики методики планирования на предприятии.

Практическое значение работы. Материалы, изложенные в этой работе, могут быть использованы в образовательной и образовательной деятельности по теме выполненных исследований.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭФФЕКТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Роль годового плана в организации производственно-хозяйственной деятельности предприятия

В содержание годового плана производственно-хозяйственной деятельности включаются следующие разделы.

• юридический статус (уставный капитал, распределение имущества и земли по формам собственности).
• организационная структура (производственное направление, наличие земельных угодий, состав производственных подразделений, кадры).
• основные итоги производственно-хозяйственной деятельности предприятия за предыдущий год.
• меры по экономическому и социальному развитию предприятия в планируемом году.
• развитие рыночной деятельности предприятия в планируемом году.
• ценообразование.
• основные показатели программы на планируемый год.

Эффективное финансовое управление организациями возможно только при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта. Финансовое планирование - это инструмент финансового управления предприятием.

Финансовое планирование - это учёт и контроль всех доходов и направлений траты денег для обеспечения развития организации. Основными задачами этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбором эффективных источников финансовых ресурсов и выгодными вариантами их использования. ^[1]

В процессе финансового планирования определяется оптимальное соотношение между финансовыми и материальными ресурсами. Финансовое планирование в организациях, связанных с планированием экономической деятельности, и основано на показателях производственного плана (производство, продажа, сметы затрат на производство, план капитальных инвестиций и т. д.). В процессе составления финансового плана есть критический подход к производственному плану, а также используемые фермерские резервы, которые не включены в него, и означает более эффективное использование производственных мощностей, более рациональное использование материальных ресурсов, улучшение качества продукции, диверсификации и т. д. В то время как финансовое планирование - это определение оптимальных пропорций в финансовых отношениях, обеспечивающих рациональное соотношение между темпом роста объема производства и финансовых ресурсов компании, между бюджетными, собственными и кредитными ресурсами для расширения производства.

Финансовое планирование осуществляется путем составления финансовых планов и целей различного контента в зависимости от задач и планирования объектов. Финансовый план следует рассматривать как одну из реальных форм дистрибутивного характера финансовых учреждений. Финансовый план организации действует в форме балансовых форм, сгруппированных по статьям доходов и расходов, которые планируется получить и финансировать в предстоящий период. Степень детализации плана зависит от формы документов, принятых организацией. Формирование финансового плана вместе с методологией и методологией составления показателей не совпадает с формой финансовой отчетности - балансом.

Объектами финансового планирования являются движение финансовых ресурсов; Финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов; Стоимость затрат, возникающих в результате распределения финансовых ресурсов.

Финансовое планирование как инструмент для организаций финансового управления характеризуется большим количеством форм и цифр, которые отражают разнообразие собственности, различия в типах и методах ведения бизнеса.

Финансовое планирование в организации, предназначенной для следующих задач:

1. Определения для увеличения доходов организации и методов мобилизации;

2. Предоставление необходимых финансовых ресурсов;

3. Эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее эффективных областей организации, максимизация прибыли в запланированное время;

4. Связывание финансовых ресурсов с данными производственного плана для организации;

5. интересы акционеров и других инвесторов;

6. Обеспечение оптимальных финансовых отношений с бюджетом, внебюджетными фондами, банками и другими финансовыми учреждениями. ^[2]

Значение финансового планирования для организации заключается в том, что она:

1. Он представляет собой стратегические цели, разработанные в качестве конкретных финансовых показателей;

2. Обеспечивает финансовые ресурсы экономических пропорций, изложенные в плане производства;

3. Предоставлять возможности для определения финансовой жизнеспособности проектов;

4. Служит в качестве инструмента финансовой поддержки со стороны иностранных инвесторов. ^[3]

Финансовое планирование тесно связано и зависит от маркетинговых, производственных и других планов компании в зависимости от миссии и общей стратегии. Следует отметить, что никакие финансовые прогнозы не будут иметь практической ценности до тех пор, пока они не будут разработаны решения о производстве и маркетинге. Более того, финансовые планы нереалистичны, если не установлены маркетинговые цели, достижимые, если условия достигают целевых финансовых показателей в долгосрочной перспективе для компании. ^[4]

1.2. Принципы планирования на предприятии

Характер и содержание финансового планирования определяют его принципы.

Наука в области планирования финансов - осуществляется с использованием научно обоснованных методов финансового планирования;

Принцип приоритезации - позволяет разделить процесс финансового планирования на отдельные расчеты планирования и упростить процесс разработки и реализации плана, а также контролировать его реализацию;

Оптимальность в финансовом планировании - означает выбор одного из наиболее оптимальных решений для планирования из возможных запланированных вариантов;

Целевая ориентация и интеграция в общую систему планирования (управления) и подчинение миссии и общую стратегию развития организации означает необходимость четкого изложения миссии организации, определения ее стратегических целей и Примат стратегического планирования для текущего и оперативного планирования;

Принцип прогнозирования состояния внешней и внутренней финансовой среды организации осуществляется путем систематического анализа основных факторов, а качество прогноза определяет качество финансового плана;

Систематический характер планирования - заключается в том, что финансовое планирование представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов (планов), направленных на достижение стратегической цели предприятия;

Финансовое соотношение условий - это то, что получение и использование средств должно происходить вовремя, то есть, например, инвестиции с длительными периодами окупаемости должны финансироваться за счет долгосрочных заемных средств;

Обеспечение ликвидности и финансовой стабильности - осуществляется посредством такого финансового планирования, которое должно обеспечить платежеспособность предприятия в любое время. У предприятия должно быть достаточно ликвидных средств для обеспечения погашения краткосрочных обязательств;

Принцип балансировки рисков заключается в том, что, например, целесообразно финансировать, в частности, долгосрочные инвестиционные риски за счет собственных средств;

Принцип финансовой безопасности - финансовое планирование должно учитывать финансовые риски, связанные с принятием финансовых решений, а также возможность устранения или уменьшения рисков;

Принцип учета потребностей рынка - означает, что для организации важно учитывать рыночные условия, возможности и деятельность конкурентов на нем;

Принцип предельной прибыльности - реализуется путем выбора тех областей инвестирования средств, которые обеспечивают максимальную доходность (рентабельность) с минимальными рисками;

Принцип координации и интеграции финансовых планов заключается в том, что финансовые планы различных структурных единиц и типов взаимосвязаны и взаимозависимы, то есть любые изменения в финансовых планах некоторых структурных подразделений должны отражаться в планах других;

Принцип упорядочения - с помощью финансового планирования создается единая процедура действий всех сотрудников и подразделений организации;

Принцип контроля - финансовое планирование позволяет создать эффективную систему контроля над производственно-хозяйственной деятельностью, анализ работы всех подразделений организации;

Принцип документирования - финансовое планирование обеспечивает документированное представление финансовой и экономической деятельности организации. ^[5]

1.3. Виды планирования на предприятии

Долгосрочное финансовое планирование включает в себя разработку финансовой стратегии и прогнозирование финансовых показателей. Разработка финансовой стратегии - это особая область финансового планирования как неотъемлемая часть общей стратегии развития экономики для компании, она должна соответствовать целям и направлениям, изложенным в общей стратегии. В то же время финансовая стратегия оказывает значительное влияние на общую стратегию экономического развития компании. Это связано с тем, что изменение ситуации на финансовом рынке вызывает финансовые корректировки и, как правило, общую стратегию развития. В целом, финансовая стратегия - определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов и средств их достижения.

При разработке финансовой стратегии определяется период ее реализации.

В основе финансовой стратегии лежит финансовая политика компании в конкретных областях финансовой деятельности: налоги, амортизация, выбросы дивидендов.

Разработанное с помощью долгосрочного планирования определяет стратегию. Прогнозирование заключается в том, чтобы изучить потенциальное финансовое положение компании в долгосрочной перспективе, включает в себя разработку альтернативных финансовых показателей и параметров, которые легко предсказуемы в рыночной ситуации, чтобы определить один из вариантов финансового положения компании. Основой для прогнозирования является синтез и анализ информации, доступной из следующих симуляций и финансовых показателей.

Текущая система планирования, основанная на финансовой деятельности, разработала финансовую стратегию и финансовую политику для некоторых аспектов финансовой деятельности. Этот тип финансового планирования заключается в разработке конкретных типов текущих финансовых планов, которые позволяют компании определять будущие все источники финансирования развития, формировать структуру своих доходов и расходов для обеспечения его платежеспособности и определения структуры активов и капитала в конце запланированного периода.

Результатом этого финансового плана является разработка трех ключевых документов:

1. Планировать денежный поток;

2. Планировать отчет о финансовых результатах;

3. Планируемый период. ^[6]

Основная цель этих документов - оценить финансовое положение компании в конце запланированного периода. Текущий финансовый план, охватывающий период, равный одному году, с разбивкой по кварталам, поскольку периоды соответствуют юридической отчетности.

Чтобы контролировать фактический доход на счет и использовать ресурсы, компаниям необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущий. Это связано с тем, что финансирование запланированных мероприятий должно осуществляться за счет средств, полученных предприятиями, которые требуют эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Системное оперативное планирование финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных целей планируемой финансовой поддержки основных видов деятельности предприятий.

Оперативное финансовое планирование включает в себя разработку и осуществление платежного календаря, кассовый план и расчет, требующие краткосрочных кредитов.

Время календарных выплат преследует следующие цели:

1. Организация учета временного соединения поступлений и расходов будущей деятельности;

2. Формирование информационной базы по потоку денежных потоков и оттоков;

3. Ежедневные изменения в базе данных бухгалтерской информации;

4. Анализ дефолтов (количества и источников) организации и конкретных мер по их устранению;

5. Расчет краткосрочных кредитных потребностей в случае временного «несоответствия» поступлений и обязательств и получения операционного рычага;

6. Расчет (в суммах и сроках) временно свободных средств компании;

7. Анализ позиций на финансовом рынке - наиболее надежное и выгодное размещение временно свободных денежных средств. ^[7]

Для этого было реалистично, его составители должны отслеживать ход производства и продаж, инвентарь, дебиторскую задолженность, чтобы предотвратить крах финансового плана.

Каждая из этих подсистем разработала некоторые формы финансовых планов и четкий предел периода, в котором эти планы разрабатываются. Анализ финансового положения рынка - самое надежное и выгодное размещение временно свободных денежных средств.

Чтобы это было осуществимо, его составители должны отслеживать ход производства и продаж, инвентарь, дебиторскую задолженность, чтобы предотвратить крах финансового плана.

Каждая из этих подсистем разрабатывает некоторую форму

Каждая из этих подсистем имеет определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода, в который эти планы разрабатываются. Анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

Каждая из этих подсистем имеет определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода, в который эти планы разрабатываются. ^[8]

1.4. Способы и методы разработки планирования на предприятии

В практике финансового планирования существует три способа планирования. С помощью первого метода планирования он реализуется снизу вверх, от самых низких уровней иерархии до более высоких. Сами нижние структурные подразделения составляют подробный финансовый план своей работы и затем интегрируются на верхних уровнях, формируя в результате финансовый план организации.

Во втором методе финансовое планирование осуществляется сверху вниз. В этом случае процесс финансового планирования осуществляется на основе плана организации путем детализации его показателей сверху вниз по иерархии. В то же время структурные подразделения должны преобразовывать финансовые планы более высоких уровней, которые приходят к ним в планы их подразделений.

Третий способ - встречное планирование, которое является синтезом первого и второго методов финансового планирования. Этот метод предусматривает разработку финансового плана в два этапа. На первом этапе (сверху вниз) текущее финансовое планирование осуществляется для основных целей. На втором этапе (снизу вверх) для системы подробных индикаторов составляется окончательный финансовый план. В то же время наиболее успешные решения включены в окончательные финансовые планы для координации различных уровней.

Методы финансового планирования - это конкретные методы и методы расчета финансовых показателей организации.

В практике финансового планирования используются следующие методы: экономический анализ, нормативные, многомерные расчеты, бухгалтерский баланс и т. д.

Метод экономического анализа позволяет оценить финансовое состояние предприятия, определить динамику финансовых показателей, тенденции их изменений, внутренние резервы увеличения финансовых ресурсов. Этот метод рекомендуется применять в тех случаях, когда нет финансовых и экономических стандартов, а соотношение показателей, выявленных в процессе анализа, является стабильным и останется в плановый период.

Нормативный метод широко используется в финансовом планировании. Например, при планировании себестоимости продукции используются нормы расхода сырья, материалов, топлива, затраты на рабочую силу для рабочих.

Метод многовариантности вычислений состоит в том, что альтернативные варианты плановых показателей рассчитываются для оптимального выбора из них. В этом случае критерии выбора могут быть:

• минимальное значение стоимости инвестированного капитала;
• максимальная прибыль;
• максимальная отдача от активов и капитала;
• повышение конкурентоспособности организации и т. д. ^[9]

Использование метода баланса позволяет связывать

• с собой отдельные индикаторы планирования, например, потребности организации в финансовых ресурсах с источниками их формирования.
• В системе финансового планирования методы расчета баланса (с использованием формулы O0 + P = P + O1) могут быть использованы для формирования баланса доходов и расходов платежного календаря, запланированного баланса. При разработке финансовых планов также может использоваться метод коэффициентов, метод экономического и математического моделирования.^[10]

Расчетно-аналитический метод заключается в расчете плановой стоимости этого показателя на основе анализа достигнутого значения финансового показателя, взятого для базы, и показателей ее изменения в планируемый период. Этот метод финансового планирования широко используется в тех случаях, когда нет технических и экономических стандартов, и связь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и отношений. Этот метод основан на экспертном суждении.

Метод расчета и анализа широко используется, например, при планировании размера прибыли и доходов, определении суммы отчислений от прибыли в фонде накопления, потреблении и резервном фонде.

Метод баланса заключается в том, что путем балансировки достигается доступность финансовых ресурсов и фактическая потребность в них.

Использование метода баланса рассчитано на обеспечение баланса доходов и доходов с расходами и отчислениями, то есть сопоставление источников финансовых ресурсов и финансирования через них. Для рационального использования всех источников финансовых ресурсов организации необходимо полностью сбалансировать объем финансирования каждой из расходов на основе распределения каждого источника. Использование метода баланса в процессе финансового планирования определяет характер финансового плана. Процесс финансового планирования в организациях является итеративным, как именно он итерации и позволяет достичь компромисса между доходами и расходами.

Метод баланса применяется в первую очередь при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планируя необходимость получения средств в финансовых средствах - фонд накопления, фонд потребления,

Метод оптимизации решений финансового планирования (или метод многовариантности) заключается в разработке нескольких вариантов расчетов финансового планирования для выбора оптимального. ^[11]

Метод экономического и математического моделирования в финансовом планировании позволяет нам найти соотношение количественных финансовых показателей и факторов, которые его определяют. Модель включает только базовые (определяющие) факторы. Построение математической модели экономического и финансового показателя состоит из следующих этапов:

• изучать динамику финансовых показателей на определенный период времени и выявлять факторы, которые влияют на направление этой динамики и степень зависимости;
• расчетная модель функциональной зависимости финансового показателя по основным факторам;
• разрабатывать различные варианты плановых показателей финансового индикатора;
• анализ и экспертная оценка предполагаемых значений финансовых показателей;
• решение о финансовом планировании и выборе оптимального варианта.

Модель может быть построена с использованием функциональной корреляции или соединения. ^[12]

ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ ОСОБЕННОСТЕЙ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЛУКОМОРЬЕ» Г. ЕКАТЕРИНБУРГ

2.1. Краткая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Лукоморье» (далее - ООО «Лукоморье») - динамично развивающаяся компания на рынке строительных работ, работает уже более 10 лет в г. Екатеринбурге.

Рассмотрим основные виды деятельности Гражданского кодекса. Группа компаний «Лукоморье» занимается полным спектром строительных работ.

Наиболее важные финансово-экономические показатели деятельности компании приведены в таблице 1.

Проанализируем данные табл. 1. Очевидно, что прибыль уменьшилась, но незначительно и составила 9724 тыс. руб. В 2020 году. Это привело к сокращению запасов более чем в три раза за последние 2 года. Ситуация с расчетами довольно постоянна - дебиторская задолженность почти не существует, так как основным занятием этой компании является розничная торговля. Кредиторская задолженность за последние два года остается неизменной и составляет 3298 тыс. рублей. И имеет исключительно текущий характер. Рентабельность продаж товаров и товаров составляет 5,32%, а в ближайшие три года существенно не изменилась. Валюта баланса за два года уменьшилась наполовину, что свидетельствует об уменьшении деловой активности. Эта позиция организации связана с усилением конкуренции на рынке. Рассмотрим более подробно изменения за три года в структуре активов и обязательств организации и на рис. 1.

На рис. 1. показано, что основные средства практически не менялись в течение исследуемого периода, они только уменьшались каждый год на сумму амортизации составили 42 262 тыс. рублей. Основой для розничной торговли являются оборотные активы - готовые продукты для перепродажи. Как видно, его сумма значительно снизилась за последние три года - если в 2018 году сумма составила 79084 тысячи рублей, то в 2020 году только 21811 тысяч рублей, естественно, это негативная тенденция. В обязательствах заемный капитал занимает 71%, но его сумма значительно снизилась из-за возврата долгосрочного кредита и, как следствие, его сумма составляет 47 787 тыс. рублей. Собственный капитал увеличивается каждый год на сумму нераспределенной прибыли, дивиденды не выплачиваются.

Рассмотрим общую оценку финансово-хозяйственной деятельности Группы «Лукоморье» за отчетный период (Таблица 2)

Анализируя таблицу 2, следует сделать вывод о том, что в отчетном периоде наблюдался превышение доходов организации, что составило 182 903 тыс. руб. По сравнению с его расходами в сумме 149,362 тыс. руб., способствовало получению чистой прибыли Лукоморье ООО в размере 9724 тыс. руб., что, очевидно, положительно сказалось на компании. Этот положительный финансовый результат финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия указывает только на удовлетворительные результаты в 2020 году.

Следовательно, без учета негативных тенденций в деятельности организации и снижения деловой активности Группа «Лукоморье» остается в удовлетворительном финансовом положении и имеет возможность ее улучшить.

Таблица 3 показывает, что в прошлом году структура активов не показала существенных изменений, поскольку внеоборотные активы составили 66,73%, что на 12% больше, чем в начале года. Это было связано с ростом доли незавершенного строительства с 0,94% до 3,75%, а основных средств - с 52,88% до 62,04%. Однако противоположные активы снизились на 12,91%. Это снижение связано с сокращением деловой активности организации за последний год. Максимальный удельный вес занимают запасы готовой продукции и товаров для перепродажи - 32,02% в структуре активов.

Их сумма - 21811 тысяч рублей. В конце года снижение составило 23,256 тыс. руб. Дебиторская задолженность мала и носит краткосрочный характер и практически не влияет на экономическое состояние организации.

Эти средства незначительны и находятся на одном уровне. Структура обязательств претерпела изменения, в результате собственные источники составили 29,85%, что на 19,14% больше, чем в прошлом году. Хотя в то же время их фактический рост составил 9843 тыс. рублей, из-за роста нераспределенной прибыли прошлых лет уставный и резервный капитал остались неизменными. Обязательства организации имели тенденцию к снижению, в связи с тем, что в структуре обязательств их доля составляла 70,15%, что на 19,14% ниже, чем в прошлом году. Наибольшей долей на конец года было внешнее заимствование в виде займов и займов в сумме 44 489 тыс. рублей, что составляет 65,31% от всех источников.

В этом случае необходимо сделать вывод о наиболее компетентном осуществлении финансовой политики, что связано с привлечением дополнительных ресурсов для осуществления деятельности. Кредиторская задолженность незначительна, что свидетельствует о соблюдении платежной дисциплины. Долг перед бюджетами и персоналом организации незначителен, и в то же время эти суммы фактически не увеличились, что, несомненно, положительно характеризует эту организацию.

Финансовое положение хозяйствующего субъекта напрямую зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. В этом случае речь идет о индикаторе оборота, который характеризует эффективность использования оборотного капитала. Оборот фондов - это продолжительность прохождения отдельных этапов производства и обращения. Ускорение оборота оборотных средств снижает потребность в них: уменьшается спрос на запасы сырья, материалов, топлива, запасов незавершенного производства и, следовательно, ведет к снижению уровня затрат на их хранение, что в конечном счете, повышает прибыльность и улучшает финансовое состояние предприятия. Замедление темпов оборота приводит к увеличению необходимого количества оборотного капитала и дополнительных затрат и, как следствие, ухудшению финансового состояния предприятия. Коэффициент текучести текущих активов предприятия оценивается по таким показателям, как коэффициент оборота, продолжительность 1 оборот в днях, коэффициент фиксированного оборотного капитала. Давайте сократим показатели оборота оборотных средств ООО «Лукоморье» в отдельной аналитической таблице 5.

На основе данных, приведенных в таблице 5, коэффициент оборачиваемости оборотных активов компании на 2020 год составил 5,39 против 3,12 за предыдущий год, что свидетельствует только об увеличении эффективности использования оборотного капитала. Это ускорение оборота привело к сокращению продолжительности одного оборота с 115,32 до 66,80 дня за анализируемый период, соответственно отношение фиксированного оборотного капитала снизилось с 0,32 до 0,19. Следовательно, все показатели оборота оборотных средств ООО «Лукоморье» в анализируемом периоде имели положительные тенденции.

Ускорение оборота оборотных средств анализируемого предприятия в 2020 году привело к выпуску оборота в 1153 тысячи рублей.

Рентабельность торговой организации показывает степень прибыльности ее деятельности. Показатели рентабельности отражают прибыль на один рубль от активов или продаж.

Таким образом, рост показателей означает эффективное управление экономикой. Расчет показателей рентабельности ООО «Лукоморье» показан на основе информации о балансе и отчете о прибылях и убытках (таблица 6).

Как видно из таблицы, за отчетный период наблюдается небольшое улучшение в использовании имущества предприятия. За отчетный период предприятие получило от каждого рубля средства, вложенные в активы более чем за прошлый период, на 1,67%. Рентабельность общих активов составляет 14,3%. Оборотные активы характеризуются доходностью 28,7%, что на 11,46% больше. Рентабельность продаж остается довольно высокой с 9-процентным увеличением и 8-процентным снижением валовой прибыли, но этот показатель составляет 25%, что довольно велико. Основными причинами повышения рентабельности являются разумное использование ресурсов и лучшее формирование активов.

2.2. Состав годового плана и методика разработки его отдельных разделов

Система годового планирования ООО «Лукоморье» была первоначально создана на основе существующих методов управленческого учета. Коммерческий директор руководит системой финансового планирования организации. Прямые исполнители работников планирования и анализа. Эти обязанности включают осуществление текущего оперативного и финансового планирования.

В ООО «Лукоморье» разработан стратегический (долгосрочный) финансовый план. Он основывался на бизнес-плане на пять лет, чтобы добиться эффективного управления эффективностью, что проявилось в увеличении финансовых ресурсов и доходов, их рациональном использовании и укреплении финансового состояния бизнес-организации. В бизнес-плане были определены основные виды деятельности на следующие 5 лет. Были исследованы и перспективы будущего рынка. Оценка затрат, необходимых проекту для создания современного универмага. Определены показатели, которые могут систематически оценивать ситуацию.

Финансовый план суммирует материал в предыдущих главах по стоимости. Он прогнозирует продажи; Баланс денежных расходов и доходов; Таблица доходов и расходов; Консолидированный баланс активов и обязательств компании; Расписание для достижения безубыточности. Стратегия отражает план финансирования фондов для создания или развития предприятий, общие средства для этого проекта, их источники, окупаемость проекта и получение прибыли от инвестора инвестированного капитала. В таблице 7 показаны основные параметры бизнес-плана ООО «Лукоморье». Согласно таблице, мы можем сказать, что в сегодняшнем трудном разговоре о стратегическом финансовом планировании в компаниях скорее это будет финансовое прогнозирование, которое, вероятно, разработает идею о максимальном и желательном состоянии объекта в будущем.

Это может прогнозировать финансовое положение компании, некоторые показатели - доходы, бизнес-расходы. В связи с этим, если первые два года запланированных показателей бизнес-плана были значительными, как если бы они были только положительными (рост продаж составил 26 872 в 2020 году, рентабельность - 2,92%).

Эти позитивные тенденции позволили сделать капитальные вложения и получить долгосрочные кредиты для этих целей. Тем не менее, начиная с 2018 года, наблюдались значительные отклонения от запланированных показателей. В таблице 9 приведены данные о бюджете на заработную плату и общие издержки производства на 2019 и 2020 годы. Как вы можете видеть, эти бюджеты не были выполнены ни в 2019 году, ни в 2020 году. Давайте укажем некоторые особенности выполнения этих бюджетов. Таким образом, бюджет на заработную плату в 2019 году был выполнен только на 79,9%, а объем продаж также уменьшился, а в 2020 году был избыток наличных денег с еще меньшим объемом продаж. В этой связи вопрос о допустимости перерасхода средств является сомнительным. Для остальных расходов не было никаких необоснованных отклонений. Бюджет прибыли и убытков является первым из документов, так называемых финансовых бюджетов. Этот бюджет скомпилируется автоматически - он записывает данные ранее рассчитанных бюджетов. Мы представим в таблице параметры бюджета прибыли и убытков Группы «Лукоморье» на 2019-2020 годы. Согласно Таблице 8, следует сделать вывод, что сокращение продаж привело к отклонению от плана поступлений от продажи товаров на 79,5%, а при получении чистых поступлений план был выполнен только на 67,3%, к 2020 году Конечным этапом финансового планирования является составление бюджета денежного потока. В отличие от бюджета прибыли и убытков, бюджет денежного потока представляет собой структуру, которая показывает «реальное» движение денег и их эквивалентов в классификации плана-факта-отклонения. Прогноз баланса является отражением финансовой политики компании относительно структуры активов и источников. Другими словами, баланс показывает степень рискованности политики в отношении должников и кредиторов. На этом предприятии его сборник не играет важной роли и носит общий характер.

Бюджетирование без обратной связи - пустая трата времени. Каждая система может быть названа жизнеспособной, если она имеет элементы обратной связи, которые обеспечивают анализ того, что сделала система, и текущая корректировка поведения системы в качестве сигналов о ее состоянии. Планирование бюджета денежных потоков является одним из наиболее важных и сложных шагов в области бюджетирования. Данный бюджет - это тот момент, когда в наиболее активной форме интересы предприятия координируются.

Чтобы составить прогнозный баланс, вам необходимо систематически собирать информацию о работе организации.

Основой для прогнозирования является тщательный анализ количества отдельных элементов доходов, расходов, активов, обязательств и преднамеренной оценки их будущей величины с учетом взаимосвязи между элементами, а также вероятных будущих условий. Прогнозирование требует получения максимально подробной информации. Кроме того, необходимо оценивать «стабильность» некоторых элементов посредством возможности их повторения в будущем. Это придает определенную важность анализу единовременных факторов и экстраординарных статей.

Предположим, что доход в прогнозный период составляет 19238 рублей. В следующей таблице прогнозирования должны быть указаны временные ряды коэффициентов, которые являются поступлениями от продажи товаров (работ, услуг). (Таблица 9)

Относительная норма прибыли, которая остается в распоряжении организаций, составляет от 13,5 до 17,3%. Предположим, что прогнозируемый квартал составляет 13%. Таким образом, ожидаемая величина прибыли:

Пн + 1 - [прогнозируемый доход от реализации продукции] х [рентабельность];

Pn +1 = 19238 x 0,13 = 2500,9 руб.

Согласно бухгалтерскому балансу сумма капитала составляет 17271532 рубля. Можно предположить, что он увеличится на величину прогнозируемой прибыли, то есть на 2500,9 руб., И составит 17274032,9 рубля. Следовательно, среднее значение в следующем за отчетный период справедливости:

Cnn + 1 = [17271532 + 17274032,9]: 2 = 17272782,45 руб.

Внеоборотные активы по данным баланса составляли 16672090 рублей в конце года. Предположим, что в прогнозный период ожидаются инвестиции в основной капитал в размере 40 000 рублей. Тогда средняя величина внеоборотных активов в прогнозный период будет равна

ImAn + 1 = [16672090 + (16672090 - 2500,9) + 40000]: 2 = 16690839,6 рублей.

Следовательно, формирование оборотных активов (SOSn + 1) в прогнозный период может быть направлено из собственного капитала в 5 819 428 рублей. (17272782,45 - 16690839,6). Исходя из вышесказанного, следует, что можно определить сумму максимально возможной кредиторской задолженности:

где КЗn+1 - кредиторская задолженность в прогнозном периоде; СОСn +1 - прогноз собственных оборотных средств; d9 - срок оборачиваемости средств в расчетах; d11 - срок оборачиваемости кредиторской задолженности.

По нашим наблюдениям, d9 - 350 дней (условно),

d11=120 дней,

КЗ n-1 = (5819428 * 120) / (320-120) = 3036223,3 руб.

При полученном объеме собственных оборотных активов и сформировавшейся оборачиваемости кредиторская задолженность организации в прогнозном периоде должна составить 3036223,3 руб. Следовательно, наша организация должна создавать оборотные активы при помощи кредитов.

Совокупную потребность в финансировании (собственный капитал + банковский кредит) можно определить следующим образом:

,

где ПФn+1 - потребность в финансировании;

ТАn+1 - ожидаемая величина текущих активов в прогнозном периоде.

Показатель ТАn+1 определяется средним сроком обращения капитала, который вложен в оборотные средства (запасы, денежные средства, дебиторская задолженность и пр.).Для определения величины текущих активов необходимо иметь таблицу динамических рядов оборачиваемости денежных средств, дебиторской задолженности, запасов, а также ожидаемую величину остатков по каждой статье оборотных активов.Предположим, что ожидаемая величина текущих активов (ТАn +1) в прогнозном периоде составит 2500000 руб., тогда

руб.

Следовательно, потребность в совокупных источниках финансирования текущих активов превышает предельно возможную величину собственного оборотного капитала на 1060557,2 руб. (1642500 – 581942,8).

В этих условиях выполнение текущих расчетов с кредиторами возможно при условии привлечения займов от банка. Это повлияет на продолжительность производственного и коммерческого цикла. Оборот фондов будет замедляться из-за роста себестоимости (+% для кредита). Следовательно, потребность в общем капитале и размере текущих обязательств будет возрастать, в частности:

руб.

В результате расчета общего прогнозируемого баланса будет иметь следующую структуру (Таблица 10)

Таким образом, ключевым является планирование финансового плана предприятия. Он состоит из информации о доходах и расходах, связанных с производством и продажей услуг с течением времени. Мы сделали расчет самодостаточности, поскольку предприниматель должен знать, когда, сколько времени он полностью стоит капиталу, вложенному в бизнес. Согласно нашим расчетам, для покрытия расходов необходимо обеспечить предоставление услуг в размере 3226336 м / сут в год

Порог доходности - 4455416 рублей, а маржа - 649742 рубля.

Кроме того, мы предложили баланс прогноза с увеличенной структурой.

Вышеуказанные аспекты позволяют рассчитать получение целевой прибыли, а также понять, в какой степени необходимо привлекать инвестиции, осуществлять контроль над финансовыми потоками. Все это позволяет улучшить систему финансового планирования на предприятии «Лукоморье».

2.3. Пути совершенствования методики разработки годового плана предприятия

По результатам анализа мы можем сделать следующие выводы. Предприятие, хотя и прибыльное, имеет ряд проблем. Поэтому для улучшения финансового планирования на предприятии предлагается наметить пути повышения эффективности. Для этого необходимо сбалансировать прогнозный баланс предприятия.

Чтобы составить прогнозный баланс, вам необходимо систематически собирать информацию о работе организации.

Основой для прогнозирования является тщательный анализ количества отдельных элементов доходов, расходов, активов, обязательств и преднамеренной оценки их будущей величины с учетом взаимосвязи между элементами, а также вероятных будущих условий. Прогнозирование требует получения максимально подробной информации. Кроме того, необходимо оценивать «стабильность» некоторых элементов посредством возможности их повторения в будущем. Это придает определенную важность анализу единовременных факторов и экстраординарных статей.

Предположим, что выручка в прогнозируемом периоде составляет 19238 рублей. Для дальнейшего прогноза необходимо выпустить таблицу динамических рядов относительных показателей, которые являются доходами от продажи продукции (работ, услуг) (таблица 11.)

Относительный показатель прибыли, который остается в распоряжении организации, колеблется от 13,5 до 17,3%. Предположим, что в прогнозируемом квартале он будет на уровне 13%. Следовательно, ожидаемая величина прибыли:

Пн + 1 - [прогнозируемый доход от реализации продукции] х [рентабельность];

Pn +1 = 19238 x 0,13 = 2500,9 руб.

Согласно бухгалтерскому балансу сумма капитала составляет 17271532 рубля. Можно предположить, что он увеличится на величину прогнозируемой прибыли, то есть на 2500,9 руб., И составит 17274032,9 рубля. Следовательно, среднее значение в следующем за отчетный период справедливости:

Cnn + 1 = [17271532 + 17274032,9]: 2 = 17272782,45 руб.

Внеоборотные активы по данным баланса составляли 16672090 рублей в конце года. Предположим, что в прогнозный период ожидаются инвестиции в основной капитал в размере 40 000 рублей. Тогда средняя величина внеоборотных активов в прогнозируемый период будет:

ImAn + 1 = [16672090 + (16672090 - 2500,9) + 40000]: 2 = 16690839,6 рублей.

Следовательно, формирование оборотных активов (SOSn + 1) в прогнозный период может быть направлено из собственного капитала в 5 819 428 рублей. (17272782,45 - 16690839,6). Исходя из вышесказанного, следует, что можно определить сумму максимально возможной кредиторской задолженности:

где КЗn+1 - кредиторская задолженность в прогнозном периоде; СОСn +1 - прогноз собственных оборотных средств; d9 - срок оборачиваемости средств в расчетах; d11 - срок оборачиваемости кредиторской задолженности.

По нашим наблюдениям, d9 - 350 дней (условно),

d11=120 дней,

КЗ n-1 = (5819428 * 120) / (320-120) = 3036223,3 руб.

Когда объем оборотных средств и сгенерированный оборот организаций кредиторской задолженности в прогнозный период должен составить 3 036 223,3 рубля. Поэтому организация должна создавать оборотные активы через кредиты.

Совокупные потребности в финансировании (справедливость + банковские кредиты) могут быть определены следующим образом:

,

где ПФn+1 - потребность в финансировании;

ТАn+1 - ожидаемая величина текущих активов в прогнозном периоде.

Показатель ТАn+1 определяется средним сроком обращения капитала, который вложен в оборотные средства (запасы, денежные средства, дебиторская задолженность и пр.).Для определения величины текущих активов необходимо иметь таблицу динамических рядов оборачиваемости денежных средств, дебиторской задолженности, запасов, а также ожидаемую величину остатков по каждой статье оборотных активов. Предположим, что ожидаемая величина текущих активов (ТАn +1) в прогнозном периоде составит 2500000 руб., тогда

руб.

Следовательно, потребность в совокупных источниках финансирования текущих активов превышает предельно возможную величину собственного оборотного капитала на 1060557,2 руб. (1642500 – 581942,8).

В этих условиях выполнение текущих расчетов с кредиторами возможно при условии привлечения займов от банка. Это повлияет на продолжительность производственного и коммерческого цикла. Оборот фондов будет замедляться из-за роста себестоимости (+% для кредита). Это повлечет за собой увеличение разрыва между оборотом текущих активов и периодом погашения кредиторской задолженности. Следовательно, потребность в общем капитале и размере текущих обязательств будет возрастать, в частности:

руб.

В результате расчетов общий прогнозный баланс будет иметь следующую структуру (таблица 12)

Таким образом, ключевым планом предприятия является финансовый план. Он состоит из информации о плане доходов и расходов, связанных с производством и продажей услуг в течение определенного времени. Мы сделали расчет точки самодостаточности, поскольку предприниматель должен знать, когда, в какой период он полностью окупит капитал, вложенный в бизнес.

Таким образом, для покрытия расходов необходимо обеспечить предоставление услуг в размере 3226336 м / сут в год

Порог доходности - 4455416 рублей, а маржа - 649742 рубля.

Кроме того, мы предложили баланс прогноза с увеличенной структурой.

Вышеуказанные аспекты позволяют рассчитать получение целевой прибыли, а также понять, в какой степени необходимо привлекать инвестиции, осуществлять контроль над финансовыми потоками. Все это позволяет улучшить систему финансового планирования на предприятии «Лукоморье».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ теоретических и практических аспектов планирования показал, что планирование:

• процесс разработки мер для обеспечения организации необходимыми ресурсами, повышения эффективности ее деятельности в будущем

-процесс формирования запланированных задач, составление графика их реализации, разработка финансовых планов и финансовых программ (финансовое прогнозирование), предоставление им необходимых ресурсов и рабочей силы, контроль за их реализацией

Рассмотрев цели и суть годового планирования, можно сделать вывод о том, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одного из наиболее важных документов, разрабатываемых на предприятии. Разработка финансовых планов должна осуществляться на постоянной основе. Следует иметь в виду, что они быстро устаревают, потому что ситуация на рынке меняется динамично. В этой связи рабочие версии должны постоянно обновляться. Компания должна иметь варианты финансовых планов, предназначенных для разных получателей, в зависимости от цели, например, для банка, для инвестора, для совместной деятельности и т. д.

Годовое планирование на изучаемом предприятии - это планирование всех его доходов и направлений траты денег для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется путем составления финансовых планов различного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования и во многом определяется приоритетами, выбранными руководством компании. Эта курсовая работа была разработана, чтобы доказать необходимость финансового планирования предприятия, рассчитывая на успех в текущих рыночных условиях. Мы не должны забывать, что мы находимся в самых суровых условиях российской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют точно наоборот, однако, учитывая, что до перестройки наша страна на протяжении многих лет была ярким примером авторитарной директивы, запланированной Экономики.

Тогда процесс планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия и основных рыночных показателей имеет многолетний опыт.

Таким образом, для покрытия расходов необходимо обеспечить предоставление услуг в размере 3226336 м / сут в год

Порог доходности - 4455416 рублей, а маржа - 649742 рубля.

Кроме того, мы предложили баланс прогноза с увеличенной структурой.

Когда объем оборотных средств и оборот организации кредиторской задолженности соответствует прогнозным значениям, то тогда он должен составить 3 036 223,3 рубля. Поэтому организация должна создавать оборотные активы через кредиты.

Таким образом, ключевым является планирование финансового плана предприятия. Он состоит из информации о доходах и расходах, связанных с производством и продажей услуг с течением времени. Мы сделали расчет самодостаточности, поскольку предприниматель должен знать, когда, сколько времени он полностью стоит капиталу, вложенному в бизнес.

Согласно нашим расчетам, для покрытия расходов необходимо обеспечить предоставление услуг в размере 3226336 м / сут в год. Относительная норма прибыли, которая остается в распоряжении организаций, составляет от 13,5 до 17,3%. Предположим, что прогнозируемый квартал составляет 13%. Порог доходности - 4455416 рублей, а маржа - 649742 рубля. Кроме того, был предложен баланс прогноза с увеличенной структурой.

Список литературы

1. Авдокушин, Е.Ф. Международные финансовые отношения (основы финансомики): Учебное пособие для бакалавров / Е.Ф. Авдокушин. - М.: Дашков и К, 2019. - 132 c.
2. Белов, А.В. Финансы и кредит. Структура рыночной экономики: Курс лекций / А.В. Белов. - М.: Форум, 2019. - 224 c.
3. Барышникова, Н.С. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / Н.С. Барышникова. - СПб.: Просп. Науки, 2019. - 320 c.
4. Герасименко, В.П. Финансы и кредит: Учебник / В.П. Герасименко, Е.Н. Рудская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, Академцентр, 2020. - 384 c.
5. Голодова, Ж.Г. Финансы и кредит: Учебное пособие / Ж.Г. Голодова. - М.: ИНФРА-М, 2019. - 448 c.
6. Дубинина, Г.А. Английский язык: экономика и финансы (Environment): Учебник / Г.А. Дубинина, И.Ф. Драчинская, Н.Г. Кондрахина, О.Н. Петрова. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 208 c.
7. Екимова, К.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / К.В. Екимова, Т.В. Шубина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2020. - 375 c.
8. Ковалев, В.В. Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показатели: Учебное пособие / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2020. - 880 c.
9. Кокорева, М.С. Корпоративные финансовые решения. Эмпирический анализ российских компаний (корпоративные финансовые решения на развивающихся рынках капитала): Монография / И.В. Ивашковская, М.С. Кокорева, А.Н. Степанова, С.А. Григорьева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 281 c.
10. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2020. - 352 c.
11. Мазурина, Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай, В.С. Гроссу. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 528 c.
12. Мазурина, Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Т.Ю. Мазурина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2020. - 462 c.
13. Мазурина, Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / Т.Ю. Мазурина. - М.: ИЦ РИОР, ИНФРА-М, 2019. - 160 c.
14. Малиновская, О.В. Государственные и муниципальные финансы: Учебное пособие / О.В. Малиновская, И.П. Скобелева, А.В. Бровкина. - М.: КноРус, 2019. - 480 c.
15. Мысляева, И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / И.Н. Мысляева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 393 c.
16. Мысляева, И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / И.Н. Мысляева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2020. - 393 c.
17. Никитина, Н.В. Корпоративные финансы: Учебное пособие / Н.В. Никитина, В.В. Янов. - М.: КноРус, 2020. - 512 c.
18. Перекрестова, Л.В. Финансы и кредит: Практикум: Учебное пособие для студентов учреждений среднего профессионального образования / Л.В. Перекрестова, Н.М. Романенко, Е.С. Старостина. - М.: ИЦ Академия, 2018. - 224 c.
19. Пономаренко, Е.В. Экономика и финансы общественного сектора: Учебник / Е.В. Пономаренко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2020. - 377 c.
20. Теплова, Т.В. Корпоративные финансы: Учебник для бакалавров / Т.В. Теплова. - М.: Юрайт, 2020. - 655 c.
21. Федякина, Л.Н. Международные финансы: Учебное пособие для вузов / Л.Н. Федякина. - М.: Межд. отнош., 2019. - 640 c.
22. Трошин, А.Н. Финансы и кредит: Учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина, В.И. Фомкина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2020. - 332 c.
23. Тютюкина, Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Е.Б. Тютюкина. - М.: Дашков и К, 2019. - 544 c.
24. Туккель, И.Л. Экономика и финансовое обеспечение инновационной деятельности. Практикум: Учебное пособие / И.Л. Туккель, С.Н. Яшин, Е.В. Кошелев. - СПб.: БХВ-Петербург, 2020. - 208 c.

Приложение 1

Таблица 1. -Основные финансово-экономические показатели за 2018-2020 годы

Показатель	Годы	Отклонение, (+,-)
	2018	2019	2020	2019 г. к2018 г.	2020 г. к 2019 г.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	293590	224094	182903	-69496	-41191
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	232390	184093	149362	-48297	-34731
Чистая прибыль (непокрытый убыток) организации	13141	12342	9724	-799	-2618
Коммерческие расходы организации за отчетный период	48246	26095	21607	-22151	-4488
Затраты на 1 рубль объема продаж товаров, руб.	13,464	13,957	13,889	0,493	-0,068
Рентабельность реализованной продукции и товаров, %	4,48%	5,51%	5,32%	0,0103	-0,0019
Запасы, всего	77282	45067	21811	-32215	-23256
Дебиторская задолженность, всего	1190	136	833	-1054	697
Кредиторская задолженность, всего	15708	3230	3298	-12478	68
Валюта баланса	152201	97920	68119	-54281	-29801

53856790841531520485178245067104898743142262218112033247787020000400006000080000100000120000140000160000Основные средстваГотовая продукциядля перепродажиСобственный капиталЗаемный капитал2018 г.2019 г.2020 г.53856790841531520485178245067104898743142262218112033247787020000400006000080000100000120000140000160000Основные средстваГотовая продукциядля перепродажиСобственный капиталЗаемный капитал2018 г.2019 г.2020 г.

Рис. 1. Основные показатели активов и пассивов за 2018-2020 годы

Таблица 2 - Показатели результатов коммерческой деятельности ООО «Лукоморье» за период с 2018-2020 годы

Наименование показателя	Годы	Отклонение, (+,-)
	2018	2019	2020	2019 г. к 2018 г.	2020 г. к 2019 г.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	293590	224094	182903	-69496	-41191
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	232390	184093	149362	-48297	-34731
Валовая прибыль	61200	40001	33541	-21199	-6460
Коммерческие расходы	48246	26095	21607	-22151	-4488
Управленческие расходы	0	0	0	0	0
Прибыль (убыток) от продаж	12954	13906	11934	952	-1972
Внереализационные доходы	6919	0	0	-6919	0
Внереализационные расходы	6545	1564	2210	-4981	646
Прибыль (убыток) до налогообложения	13328	12342	9724	-986	-2618
Текущий налог на прибыль	187	34	0	-153	-34
Пени по налогам	0	0	0	0	0
Чистая прибыль отчетного периода	13141	12342	9724	-799	-2618

Таблица 3 - Динамика активов и пассивов ООО «Лукоморье» за 2018-2020 годы

Показатель	Годы	Отклонение, (+,-)
	2018	2019	2020	2019 г. к 2018 г.	2020 г. к 2019 г.
Внеоборотные активы, тыс. руб.	53856	52700	45458	-1156	-7242
Главные средства, тыс. руб.	53856	51782	42262	-2074	-9520
Не завершенное строительство, тыс. руб.	-	918	3196	918	2278
Оборотные активы, тыс. руб.	98345	45220	22661	-53125	-22559
Запасы, тыс. руб.	79084	45067	21811	-34017	-23256
Дебиторская задолженность краткосрочная, тыс. руб.	1190	136	833	-1054	697
Денежные средства и их эквиваленты, тыс. руб.	629	17	17	-612	0
Итого активов, тыс. руб.	152201	97920	68119	-54281	-29801
Капитал и резервы, тыс. руб.	153	10489	20332	10336	9843
Уставной капитал, тыс. руб.	153	153	153	0	0
Нераспределенная прибыль прошлых лет, тыс. руб.	0	10336	20199	10336	9843
Обязательства, тыс. руб.	152048	87431	47787	-64617	-39644
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.	85799	34153	0	-51646	-34153
Кредиты и займы, тыс. руб.	50541	50048	44489	-493	-5559
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	15708	3230	3298	-12478	68
Поставщики и подрядчики, тыс. руб.	12835	2142	1921	-10693	-221
Задолженность перед персоналом организации, тыс. руб.	391	0	340	-391	340
Задолженность перед бюджетом, тыс. руб.	34	51	51	17	0
Задолженность по налогам и сборам, тыс. руб.	1258	918	986	-340	68
Прочие кредиторы, тыс. руб.	1156	119	0	-1037	-119
Итого пассивов, тыс. руб.	152201	97920	68119	-54281	-29801

Таблица 4 - Структура активов и пассивов ООО «Лукоморье» за 2018-2020 годы

Показатель	Годы	Отклонение, (+,-)
	2018	2019	2020	2019 г. к 2018 г.	2020 г. к 2019 г.
Внеоборотные активы- всего	35,4	53,8	66,7	18,4	12,9
Основные средства	35,4	52,9	62,0	17,5	9,2
Не завершенное строительство	-	0,9	4,7	0,9	3,8
Оборотные активы	64,6	46,2	33,3	-18,4	-12,9
Запасы	52,0	46,0	32,0	-5,9	-14,0
Дебиторская задолженность краткосрочная	0,8	0,1	1,2	-0,6	1,1
Денежные средства и их эквиваленты	0,4	0,0	0,0	-0,4	0,0
Итого активов	100	100,0	100,0	0,0	0,0
Капитал и резервы, всего	0,1	10,7	29,8	10,6	19,1
Уставной капитал	0,1	0,2	0,2	0,1	0,1
Нераспределенная прибыль прошлых лет	-	10,6	29,6	10,6	19,1
Обязательства - всего	99,9	89,3	70,2	-10,6	-19,1
Долгосрочные обязательства	56,4	34,9	0,0	-21,5	-34,9
Кредиты и займы	33,2	51,1	65,3	17,9	14,2
Кредиторская задолженность	10,3	3,3	4,8	-7,0	1,5
Поставщики и подрядчики	8,4	2,2	2,8	-6,2	0,6
Задолженность перед персоналом организации	0,3	0,0	0,5	-0,3	0,5
Задолженность перед бюджетом	0,0	0,1	0,1	0,0	0,0
Задолженность по налогам и сборам	0,8	0,9	1,4	0,1	0,5
Прочие кредиторы	0,8	0,1	0,0	-0,6	-0,1
Итого пассивов	100	100,0	100,0	0,0	0,0

Таблица 5 -Показатели оборачиваемости оборотных активов ООО «Лукоморье» за 2018-2020 годы

Показатель	Годы	Отклонение, (+,-)
	2018	2019	2020	2019 г. к 2018 г.	2020 г. к 2019 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	293590	224094	182903	-69496	-41191
Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.	98345	71791	33949	-26554	-37842
Коэффициент оборачиваемости, оборотов	2,99	3,12	5,39	0,13469	2,27
Длительность одного оборота, дней	120,591	115,32	66,8	-5,2706	-48,52
Коэффициент закрепления оборотных средств (п.2:п.1)	0,335	0,32	0,19	-0,015	-0,13
Сумма высвобождения (-), привлечения (+) оборотных активов в результате изменения оборачиваемости	-	-2369	1153	-	3522

Таблица 6 - Расчет показателей рентабельности ООО «Лукоморье»

Показатели	Годы	Отклонение, (+,-)
	2018	2019	2020	2019 г. к 2018 г.	2020 г. к 2019 г.
Чистая прибыль, тыс.руб.	13328	12342	9724	-986	-2618
Прибыль от реализации товаров, тыс.руб.	12954	13906	11934	952	-1972
Валовая прибыль, тыс.руб.	61200	40001	33541	-21199	-6460
Выручка от реализации товаров, тыс.руб.	293590	118592	131886	-174998	13294
Средняя величина оборотных активов, тыс.руб.	45220	71783	33941	26563	-37842
Собственный капитал организации, тыс.руб.	153	10489	20332	10336	9843
Рентабельность совокупных активов, %	8,8	0,1	0,1	-8,6	0,0
Рентабельность текущих активов, %	29,5	0,2	0,3	-29,3	0,1
Рентабельность инвестиций, %	10,6	0,1	0,1	-10,5	0,0
Рентабельность по прибыли от продаж, %	4,4	0,1	0,1	-4,3	0,0
Рентабельность по чистой прибыли, %	4,5	0,1	0,1	-4,4	0,0
Рентабельность по валовой прибыли, %	20,8	0,3	0,3	-20,5	-0,1

Таблица 7 - Основные показатели перспективного финансового планирования ООО «Лукоморье» на период 2018-2020 гг.

Наименование показателя	2018г.	2019г.	2020г.
	План	факт	План	факт	План
Объем продаж, тыс.руб.	220000	224094	250000	182903	192380
Себестоимость продукции и товаров, тыс.руб.	187000	184093	212500	149362	153813
Коммерческие расходы	22000	26095	25000	21607	19803
Прибыль от основной деятельности	11000	13906	12500	11934	18764
Рентабельность продаж	5,00%	6,21%	5,00%	6,52%	9,76%
Объем капитальных затрат (инвестиции)	-	-	-	-	-
Размер оборотного капитала	35000	21811			20069
Коэффициент оборачиваемости	7,3	5,0	7,1	8,4	9,6
Объем долгосрочного кредитования	-	-	-	-	-
Объем краткосрочного кредитования	41000	60000	47500	35000	37000

Таблица 8 - Основные показатели исполнения бюджета прибылей и убытков за 2018-2020 годы (тыс.руб.)

Показатель	Годы	Исполнение, (%)
	2018	2019	2020	Годы
	План	Факт.	План	Факт.	План	Факт.	2018	2019	2020
Выручка от продаж товаров	256544	293590	220000	224094	230000	182903	114,4	101,9	79,5
Себестоимость товаров	205066	232390	175869	184093	187314	149362	113,3	104,7	79,7
Валовая прибыль	51478	61200	44131	40001	42686	33541	118,9	90,6	78,6
Коммерческие расходы	42518	48246	31638	26095	29983	21607	113,5	82,5	72,1
Прочие доходы	5468	6919	1642	1564	1754	2210	126,5	95,2	126,0
Чистая прибыль	10965	13141	14135	12342	14457	9724	119,8	87,3	67,3

Таблица 9 - Динамика относительных показателей, которые составляют выручку от реализации, (%)

Показатели	Кварталы отчетного периода
	1	II	III	IV
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	100	100	100	100
2. Себестоимость, управленческие и коммерческие расходы	72,0	74.2	72.7	73,3
3. Прибыль от реализации	28.0	25,8	27.3	26.7
4. Прибыль отчетного периода	26,2	21,4	22,8	20.8
5. Платежи в бюджет	8.9	7,8	8.1	7.3
6. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации	17.3	13,6	14,7	13,5

Таблица 10 - Прогнозный баланс

АКТИВ	ПАССИВ
Внеоборотные активы	1568555	Капитал и резервы	17271532
Оборотные актывы	2500000	Долгосрочные обязательства	56640
		Краткосрочные обязательствазадолженность и прочие пассивы	857385
БАЛАНС	18185557	БАЛАНС	18185557

Таблица 11 - Динамика относительных показателей, которые составляют выручку от реализации, (%)

Показатели	Кварталы отчетного периода
	1	II	III	IV
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	100	100	100	100
2. Себестоимость, управленческие и коммерческие расходы	72,0	74.2	72.7	73,3
3. Прибыль от реализации	28.0	25,8	27.3	26.7
4. Прибыль отчетного периода	26,2	21,4	22,8	20.8
5. Платежи в бюджет	8.9	7,8	8.1	7.3
6. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации	17.3	13,6	14,7	13,5

Таблица 12 - Общий прогнозный баланс

АКТИВ	ПАССИВ
Внеоборотные активы	1568555	Капитал и резервы	17271532
Оборотные актывы	2500000	Долгосрочные обязательства	56640
		Краткосрочные обязательствазадолженность и прочие пассивы	857385
БАЛАНС	18185557	БАЛАНС	18185557

Сноски

1. Белов, А.В. Финансы и кредит. Структура рыночной экономики: Курс лекций / А.В. Белов. - М.: Форум, 2020. - 224 c.
2. Дубинина, Г.А. Английский язык: экономика и финансы (Environment): Учебник / Г.А. Дубинина, И.Ф. Драчинская, Н.Г. Кондрахина, О.Н. Петрова. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 208 c.
3. Герасименко, В.П. Финансы и кредит: Учебник / В.П. Герасименко, Е.Н. Рудская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, Академцентр, 2019. - 384 c.
4. Белов, А.В. Финансы и кредит. Структура рыночной экономики: Курс лекций / А.В. Белов. - М.: Форум, 2020. - 224 c.
5. Ковалев, В.В. Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показатели: Учебное пособие / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2019. - 880 c.
6. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2019. - 352 c.
7. Мазурина, Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Т.Ю. Мазурина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 462 c.
8. Никитина, Н.В. Корпоративные финансы: Учебное пособие / Н.В. Никитина, В.В. Янов. - М.: КноРус, 2019. - 512 c.
9. Пономаренко, Е.В. Экономика и финансы общественного сектора: Учебник / Е.В. Пономаренко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 377 c.
10. Федякина, Л.Н. Международные финансы: Учебное пособие для вузов / Л.Н. Федякина. - М.: Межд. отнош., 2020. - 640 c.
11. Федякина, Л.Н. Международные финансы: Учебное пособие для вузов / Л.Н. Федякина. - М.: Межд. отнош., 2020. - 640 c.
12. Тютюкина, Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Е.Б. Тютюкина. - М.: Дашков и К, 2020. - 544 c.