Экономико-правовые аспекты реализации и совершенствования бюджетной политики в современных условиях

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА

1.1. Понятие, сущность и функции бюджетной политики

1.2. Инструменты и методы бюджетной политики: оценка эффективности применения

1.3. Экономико-правовое регулирование бюджетных отношений в РФ

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ РФ В УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ НЕСТАБИЛЬНОСТИ

2.1. Динамика ключевых показателей федерального бюджета РФ в привязке к экономическим циклам

2.2. Влияние изменений законодательства на параметры бюджета и направления бюджетной политики РФ

2.3. Воздействие бюджетной политики на экономическое развитие и социальную сферу в условиях нестабильности

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ РФ В УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ НЕСТАБИЛЬНОСТИ

3.1. Повышение бюджетной устойчивости и адаптивности бюджетной политики к экономическим шокам

3.2. Оптимизация методов бюджетного планирования, прогнозирования и контроля

3.3. Рекомендации по совершенствованию экономико-правового регулирования бюджетных отношений в РФ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Бюджетная политика является одним из ключевых инструментов государственного регулирования экономики, обеспечивающим достижение стратегических целей социально-экономического развития страны. От эффективности реализации бюджетной политики зависит устойчивость финансовой системы, стабильность экономического роста, уровень и качество жизни населения.

В условиях глобальной экономической нестабильности, характеризующейся высокой волатильностью рынков, геополитическими рисками, санкционным давлением, проблема повышения адаптивности и результативности бюджетной политики приобретает особую актуальность. Необходим поиск новых подходов к управлению бюджетным процессом, оптимизации структуры доходов и расходов бюджета, совершенствованию межбюджетных отношений и повышению эффективности использования бюджетных средств.

Трансформация модели экономического развития России в направлении импортозамещения, структурной перестройки экономики, поддержки инновационных отраслей требует модернизации бюджетной политики и ее адаптации к новым вызовам. Все это определяет высокую теоретическую и практическую значимость исследования экономико-правовых аспектов реализации и совершенствования бюджетной политики в современных условиях.

Актуальность темы исследования обусловлена следующими факторами:

• Необходимостью обеспечения устойчивости бюджетной системы РФ в условиях экономической нестабильности и ограниченности бюджетных ресурсов.
• Потребностью в повышении эффективности бюджетных расходов и оптимизации структуры бюджета для достижения стратегических целей развития экономики.
• Важностью совершенствования экономико-правового регулирования бюджетных отношений для повышения результативности бюджетной политики.
• Значимостью развития методологии оценки эффективности бюджетной политики и ее инструментария для принятия обоснованных управленческих решений.

Степень разработанности темы исследования. Значительный вклад в исследование теоретических основ бюджетной политики внесли зарубежные ученые: Дж. Бьюкенен^[1], Р. Масгрейв^[2], П. Самуэльсон^[3], Дж. Стиглиц^[4], В. Танзи^[5]. Среди отечественных исследователей, занимающихся проблемами бюджетной политики, можно выделить работы О.В. Врублевской^[6], А.М. Година^[7], Г.Б. Поляка^[8], М.В. Романовского^[9], В.М. Родионовой^[10], И.В. Рукиной^[11], В.А. Слепова^[12].

Вопросы оценки эффективности бюджетной политики рассматриваются в трудах А.С. Бараховой^[13], Е.Е. Прокофьева^[14], Н.Д. Михайлова^[15]. Экономико-правовые аспекты регулирования бюджетных отношений анализируются в работах А.В. Бородина^[16], О.А. Ногиной^[17], Е.В. Поветкиной^[18].

Несмотря на наличие большого количества научных публикаций по бюджетной тематике, многие теоретические и практические вопросы реализации бюджетной политики в условиях экономической нестабильности остаются недостаточно разработанными. Требуют дальнейшего исследования проблемы оценки эффективности применения инструментов бюджетной политики, повышения адаптивности бюджетного процесса к экономическим шокам, модернизации экономико-правовых основ бюджетного регулирования.

Объектом исследования является бюджетная политика Российской Федерации.

Предметом исследования выступают экономико-правовые отношения, возникающие в процессе реализации и совершенствования бюджетной политики РФ.

Целью работы является разработка рекомендаций по совершенствованию бюджетной политики РФ и повышению эффективности ее реализации в условиях экономической нестабильности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• Раскрыть понятие, сущность и функции бюджетной политики.
• Систематизировать инструменты и методы бюджетной политики, разработать методику оценки эффективности их применения.
• Проанализировать экономико-правовое регулирование бюджетных отношений в РФ.
• Исследовать динамику ключевых показателей федерального бюджета РФ в привязке к экономическим циклам.
• Оценить влияние изменений законодательства на параметры бюджета и направления бюджетной политики РФ.
• Провести анализ воздействия бюджетной политики на экономическое развитие и социальную сферу в условиях нестабильности.
• Разработать предложения по повышению бюджетной устойчивости и адаптивности бюджетной политики к экономическим шокам.
• Обосновать рекомендации по оптимизации методов бюджетного планирования, прогнозирования и контроля.
• Сформулировать направления совершенствования экономико-правового регулирования бюджетных отношений в РФ.

Гипотеза исследования: в условиях экономической нестабильности, характеризующейся чередованием спадов и подъемов, бюджет и бюджетная политика государства играют ключевую роль в обеспечении стабильности экономики и социальной защиты населения. Оптимизация бюджетной политики через использование эффективных методов планирования и контроля может способствовать улучшению экономического развития и социального благосостояния государства как в периоды кризиса, так и в периоды роста.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых в области экономической теории, финансов, бюджетной политики, государственного регулирования экономики. В работе применяются общенаучные и специальные методы исследования: анализ, синтез, сравнение, группировка, экономико-статистический анализ, графический метод, экономико-математическое моделирование.

Информационную базу исследования составляют законодательные и нормативно-правовые акты РФ, данные Минфина России, Федерального казначейства, Федеральной службы государственной статистики, аналитические материалы Счетной палаты РФ, научные публикации в периодических изданиях, ресурсы сети Интернет.

Теоретическая значимость работы заключается в развитии методологии оценки эффективности бюджетной политики, систематизации ее инструментария, обосновании направлений модернизации экономико-правовых основ бюджетного регулирования.

Практическая значимость исследования состоит в том, что полученные результаты могут быть использованы органами государственной власти при разработке и реализации бюджетной политики РФ, а также в деятельности финансовых и экономических ведомств при решении задач повышения эффективности управления бюджетным процессом.

Структура работы обусловлена целью, задачами и логикой исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. В первой главе рассматриваются теоретико-методологические основы бюджетной политики государства. Вторая глава посвящена анализу практики реализации бюджетной политики РФ в условиях экономической нестабильности. В третьей главе обосновываются направления совершенствования бюджетной политики РФ. В заключении сформулированы основные выводы и рекомендации по результатам исследования.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА

1.1. Понятие, сущность и функции бюджетной политики

Бюджетная политика является одним из ключевых направлений финансовой политики государства и представляет собой совокупность мер, которые принимаются органами власти в сфере управления бюджетными отношениями для достижения определенных целей социально-экономического развития. Зарубежные и отечественные исследователи уделяют значительное внимание изучению сущности и особенностей бюджетной политики, ее роли в регулировании экономики.

Известный американский экономист Дж. Стиглиц рассматривает бюджетную политику как инструмент государства для перераспределения ресурсов, стабилизации экономики и стимулирования экономического роста. По его мнению, эффективная бюджетная политика должна быть нацелена на обеспечение полной занятости, поддержание ценовой стабильности и достижение социальной справедливости^[19].

Другой видный зарубежный ученый Р. Масгрейв выделяет три основные функции бюджетной политики: аллокационную (распределительную), дистрибутивную (перераспределительную) и стабилизационную. Аллокационная функция связана с распределением ресурсов между частным и государственным секторами экономики. Дистрибутивная функция направлена на перераспределение доходов и богатства для достижения социальной справедливости. Стабилизационная функция предполагает использование бюджетных инструментов для сглаживания экономических колебаний и обеспечения макроэкономической стабильности^[20].

В российской научной литературе также представлено множество подходов к определению сущности бюджетной политики. По мнению А.М. Лаврова, бюджетная политика представляет собой комплекс мероприятий, проводимых государством в бюджетной сфере с целью регулирования экономических и социальных процессов^[21]. С.П. Солянникова рассматривает бюджетную политику как совокупность целенаправленных действий государства по определению основных целей, задач и приоритетов развития бюджетных отношений, разработке механизма мобилизации финансовых ресурсов в бюджет, выбору направлений использования бюджетных средств, управлению государственным долгом и бюджетным дефицитом^[22].

Обобщая различные подходы, можно выделить следующие ключевые характеристики бюджетной политики:

• Системность - бюджетная политика представляет собой комплексную систему мер, охватывающих все стадии бюджетного процесса и направления бюджетной деятельности государства.
• Целенаправленность - бюджетная политика ориентирована на достижение определенных целей и задач социально-экономического развития страны.
• Регулирующий характер - с помощью инструментов бюджетной политики государство осуществляет регулирование экономических и социальных процессов.
• Динамичность - содержание и приоритеты бюджетной политики могут меняться в зависимости от изменения внутренних и внешних условий.
• Законодательная основа - бюджетная политика базируется на нормах бюджетного законодательства и реализуется в рамках бюджетного процесса^[23]. В таблице 1.1.1 представлены основные характеристики бюджетной политики по мнению некоторых зарубежных и отечественных авторов.

Таблица 1.1.1

Основные характеристики бюджетной политики

Источник: составлено автором.

Как видно из таблицы, зарубежные и отечественные исследователи рассматривают бюджетную политику как важнейший инструмент государственного регулирования, охватывающий широкий спектр экономических и социальных процессов. При этом подчеркивается комплексный и целенаправленный характер бюджетной политики.

Цели бюджетной политики определяются исходя из приоритетов социально-экономического развития страны на конкретном этапе. Как правило, они включают обеспечение макроэкономической стабильности, стимулирование экономического роста, повышение уровня и качества жизни населения, развитие человеческого капитала, поддержание национальной безопасности и др.^[24].

Для достижения этих целей в рамках бюджетной политики используется широкий арсенал инструментов, таких как^[25]:

• регулирование доходов бюджета (налоговая политика, управление неналоговыми доходами);
• управление расходами бюджета (определение приоритетных направлений и объемов финансирования);
• сбалансирование бюджета (регулирование бюджетного дефицита и профицита);
• управление государственным долгом (привлечение заимствований, погашение и обслуживание долга);
• межбюджетное регулирование (распределение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы) и др.

Эффективность бюджетной политики зависит от множества факторов, включая качество бюджетного планирования и прогнозирования, результативность бюджетных расходов, уровень собираемости доходов, прозрачность и подотчетность бюджетного процесса, действенность бюджетного контроля и др.^[26]. Важное значение имеет также учет особенностей национальной экономики, бюджетной системы и институциональной среды при выборе целей, задач и инструментов бюджетной политики.

Таким образом, бюджетная политика представляет собой комплексную систему мер государства в области управления бюджетными отношениями, направленную на достижение целей социально-экономического развития страны. Ключевыми характеристиками бюджетной политики являются системность, целенаправленность, регулирующий характер, динамичность и законодательное закрепление. Эффективность бюджетной политики определяется качеством бюджетного процесса, результативностью использования бюджетных инструментов и соответствием целей и приоритетов потребностям социально-экономического развития. Современная бюджетная политика России направлена на обеспечение долгосрочной устойчивости бюджетной системы, повышение эффективности бюджетных расходов и развитие программно-целевых методов управления.

Бюджетная политика является важнейшим инструментом государственного регулирования экономики, обеспечивающим реализацию ключевых функций государства. Через механизмы формирования и исполнения бюджета, управления государственными доходами и расходами, государство оказывает воздействие на экономические и социальные процессы, стимулирует экономический рост, обеспечивает макроэкономическую стабильность и решает приоритетные задачи развития страны.

В экономической литературе выделяются различные подходы к классификации функций бюджетной политики. Наиболее распространенной является концепция, предложенная американским экономистом Р. Масгрейвом, который выделил три основные функции бюджетной политики: аллокационную, дистрибутивную и стабилизационную^[27].

Аллокационная функция связана с обеспечением эффективного распределения ресурсов между частным и государственным секторами экономики. Государство берет на себя ответственность за предоставление общественных благ (оборона, безопасность, инфраструктура, образование, здравоохранение и др.), которые не могут быть эффективно произведены рыночным механизмом. Посредством бюджетных расходов государство финансирует производство этих благ, а через налоговую политику изымает часть ресурсов из частного сектора для их создания^[28].

Дистрибутивная (распределительная) функция нацелена на обеспечение справедливого распределения доходов и богатства в обществе. С помощью прогрессивной системы налогообложения, трансфертных платежей и социальных программ государство перераспределяет часть доходов от более обеспеченных слоев населения в пользу менее обеспеченных. Это способствует снижению социального неравенства, повышению уровня и качества жизни граждан^[29].

Стабилизационная функция предполагает использование бюджетной политики для сглаживания экономических колебаний и обеспечения макроэкономической стабильности. В период спада деловой активности государство может увеличивать расходы бюджета и снижать налоги для стимулирования совокупного спроса. В период «перегрева» экономики, напротив, бюджетная политика направлена на сдерживание инфляционного давления путем сокращения государственных расходов и повышения налогов^[30].

Российские исследователи также уделяют большое внимание анализу функций бюджетной политики. Так, по мнению С.П. Солянниковой, основными функциями бюджетной политики в системе государственного регулирования являются^[31]:

• Фискальная функция, связанная с обеспечением доходов бюджета, необходимых для финансирования государственных расходов.
• Регулирующая функция, направленная на поддержание макроэкономической стабильности, стимулирование экономического роста и занятости.
• Социальная функция, предполагающая использование бюджетных инструментов для перераспределения доходов и обеспечения социальной справедливости.
• Контрольная функция, связанная с обеспечением целевого и эффективного использования бюджетных средств.

Другие авторы выделяют также инвестиционную, инновационную и внешнеэкономическую функции бюджетной политики. Инвестиционная функция связана со стимулированием инвестиционной активности, в том числе через механизмы государственных инвестиций и создание благоприятных условий для частных инвестиций. Инновационная функция нацелена на поддержку научно-технического развития и внедрения инноваций. Внешнеэкономическая функция предполагает использование бюджетных инструментов для регулирования внешнеэкономической деятельности, поддержки экспорта и обеспечения устойчивости национальной валюты^[32].

Некоторые исследователи связывают функции бюджетной политики с теориями государственного регулирования экономики. Так, в рамках кейнсианской концепции бюджетная политика рассматривается преимущественно как инструмент стимулирования совокупного спроса и преодоления циклических колебаний экономики. В неоклассической теории, напротив, подчеркивается необходимость ограничения государственного вмешательства в экономику и обеспечения бюджетной дисциплины.

Реализация функций бюджетной политики осуществляется через использование различных инструментов и методов, которые можно систематизировать следующим образом (Таблица 1.1.2).

Таблица 1.1.2

Инструменты и методы реализации функций бюджетной политики

Источник: составлено автором по данным^[33],^[34].

Как видно из таблицы, каждая функция бюджетной политики реализуется через специфический набор инструментов и методов. При этом многие инструменты носят комплексный характер и могут одновременно способствовать реализации нескольких функций. Например, предоставление налоговых льгот инновационным компаниям стимулирует инвестиционную и инновационную активность, а также поддерживает экономический рост.

Эффективность реализации функций бюджетной политики зависит от множества факторов, включая^[35]:

• обоснованность целей и приоритетов бюджетной политики;
• достаточность финансовых ресурсов для реализации поставленных задач;
• качество бюджетного планирования и прогнозирования;
• результативность и эффективность бюджетных расходов;
• действенность системы бюджетного контроля;
• координацию бюджетной политики с другими направлениями государственной политики и т.д.

Итак, бюджетная политика выполняет ряд важнейших функций в системе государственного регулирования экономики, включая аллокационную, дистрибутивную, стабилизационную, фискальную, регулирующую, социальную и контрольную функции. Реализация этих функций осуществляется через использование широкого спектра инструментов и методов бюджетного регулирования. Эффективность бюджетной политики зависит от обоснованности целей, достаточности ресурсов, качества планирования и контроля, а также координации с другими направлениями государственной политики. Ключевыми направлениями совершенствования бюджетной политики в России являются оптимизация структуры расходов, развитие программно-целевых методов, повышение эффективности администрирования доходов, развитие государственно-частного партнерства и повышение прозрачности бюджетного процесса.

1.2. Инструменты и методы бюджетной политики: оценка эффективности применения

Бюджетная политика государства реализуется через применение различных инструментов и методов, направленных на достижение целей социально-экономического развития, обеспечение макроэкономической стабильности, стимулирование экономического роста и решение приоритетных задач. Систематизация и классификация инструментов и методов бюджетной политики является важной задачей, позволяющей оценить их роль и эффективность в системе государственного регулирования экономики.

В научной литературе существуют различные подходы к классификации инструментов и методов бюджетной политики. Одним из наиболее распространенных является разделение инструментов на две группы: дискреционные и недискреционные (автоматические)^[36].

Дискреционные инструменты представляют собой меры бюджетной политики, которые правительство применяет по своему усмотрению для достижения определенных целей. К ним относятся изменения ставок налогов, уровня государственных расходов, структуры бюджета и др. Недискреционные инструменты, напротив, действуют автоматически, без специального вмешательства государства. Примерами таких инструментов являются прогрессивное налогообложение, пособия по безработице, которые увеличиваются в период спада и сокращаются в период подъема экономики^[37].

По функциональному признаку инструменты бюджетной политики можно разделить на следующие группы^[38]:

• Инструменты бюджетного регулирования доходов - налоговые ставки, налоговые льготы и преференции, специальные налоговые режимы и др. Они направлены на формирование доходной базы бюджета, а также на стимулирование или дестимулирование определенных видов экономической активности.
• Инструменты бюджетного регулирования расходов - объемы и структура государственных расходов, бюджетные инвестиции, субсидии, дотации, государственные закупки и др. С их помощью государство финансирует производство общественных благ, поддерживает отдельные отрасли и регионы, стимулирует совокупный спрос.
• Инструменты управления бюджетным дефицитом и профицитом - установление предельных размеров дефицита, использование нефтегазовых доходов, формирование суверенных фондов, привлечение государственных заимствований и др.
• Инструменты межбюджетного регулирования - распределение налоговых доходов и расходных обязательств между уровнями бюджетной системы, предоставление межбюджетных трансфертов, установление критериев выравнивания бюджетной обеспеченности регионов и др.

С точки зрения характера воздействия на экономику инструменты бюджетной политики делятся на стимулирующие и сдерживающие. Стимулирующие инструменты направлены на поддержку экономической активности, расширение спроса и предложения. К ним относятся увеличение государственных расходов, снижение налогов, предоставление субсидий и льгот. Сдерживающие инструменты, напротив, используются для ограничения деловой активности, сокращения бюджетного дефицита, борьбы с инфляцией. Примерами таких инструментов являются сокращение государственных расходов, повышение налогов, ужесточение условий предоставления бюджетных кредитов и гарантий.

По срокам действия инструменты бюджетной политики подразделяются на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Краткосрочные инструменты применяются для решения текущих задач, связанных с поддержанием макроэкономической стабильности, сглаживанием циклических колебаний. Среднесрочные инструменты ориентированы на достижение целей бюджетной стратегии в рамках 3-5 летнего периода. Долгосрочные инструменты связаны с реализацией приоритетов социально-экономического развития на перспективу 10-15 и более лет^[39].

• инструменты бюджетного планирования (бюджетирование, ориентированное на результат, программно-целевые методы и др.);
• инструменты исполнения бюджета (казначейское исполнение, бюджетный учет и отчетность, кассовое обслуживание и др.);
• инструменты бюджетного контроля (предварительный, текущий и последующий контроль, аудит эффективности и др.);
• инструменты управления ликвидностью бюджета (размещение временно свободных средств, использование бюджетных кредитов и др.).

Афанасьев Р.С. и Голованова Н.В. предлагают классификацию инструментов в зависимости от фазы бюджетного процесса^[40]:

• инструменты бюджетного прогнозирования и планирования;
• инструменты исполнения бюджета и кассового обслуживания;
• инструменты бюджетного учета и отчетности;
• инструменты государственного и муниципального финансового контроля. Систематизация инструментов и методов бюджетной политики может быть представлена в виде таблицы (Таблица 1.2.1).

Таблица 1.2.1

Классификация инструментов и методов бюджетной политики

Источник: составлено автором по данным^[41].

Как видно из таблицы, существуют различные признаки классификации инструментов и методов бюджетной политики, которые позволяют системно представить их разнообразие и многофункциональность. При этом отдельные инструменты могут одновременно относиться к разным классификационным группам.

Выбор конкретных инструментов и методов бюджетной политики зависит от целей и приоритетов социально-экономического развития, фазы экономического цикла, состояния бюджетной системы, а также от институциональных условий и ограничений. Эффективность применения тех или иных инструментов определяется достижением поставленных целей при минимальных бюджетных расходах^[42].

В современных условиях особую актуальность приобретают инструменты, направленные на обеспечение долгосрочной устойчивости и сбалансированности бюджетной системы, повышение эффективности государственных расходов, создание стимулов для инновационного развития и диверсификации экономики. К ним относятся внедрение программно-целевых методов бюджетного планирования, формирование бюджетных правил и суверенных фондов, развитие механизмов государственно-частного партнерства, целевая поддержка приоритетных отраслей и технологий.

Важным направлением развития инструментария бюджетной политики является также цифровизация бюджетного процесса, внедрение современных информационных систем и технологий, которые позволяют повысить прозрачность и подотчетность бюджетных операций, усилить контроль за эффективностью использования бюджетных средств, оптимизировать взаимодействие между участниками бюджетного процесса^[43].

Итак, инструменты и методы бюджетной политики представляют собой разнообразный арсенал средств государственного регулирования экономики, направленных на достижение целей социально-экономического развития, обеспечение макроэкономической стабильности и устойчивости бюджетной системы. Классификация инструментов и методов по различным признакам позволяет системно представить их функциональное назначение, характер воздействия на экономику, сроки применения и роль в бюджетном процессе. Выбор и использование конкретных инструментов зависят от приоритетов и задач бюджетной политики на определенном этапе, а эффективность их применения определяется достижением установленных целевых показателей при минимизации бюджетных расходов. Современные тенденции развития инструментария бюджетной политики связаны с внедрением программно-целевых методов, формированием бюджетных правил, поддержкой инноваций, развитием государственно-частного партнерства и цифровизацией бюджетного процесса.

Эффективность бюджетной политики во многом определяется качеством используемых инструментов и методов, их способностью обеспечивать достижение поставленных целей и задач при минимальных затратах бюджетных ресурсов. Оценка эффективности применения инструментов и методов бюджетной политики является важной задачей, позволяющей выявить их сильные и слабые стороны, определить направления совершенствования бюджетного процесса и повысить результативность государственного регулирования экономики.

В научной литературе представлены различные подходы к оценке эффективности инструментов и методов бюджетной политики. Так, А.М. Лавров и А.А. Бегчин предлагают использовать следующие критерии эффективности^[44]:

• Степень достижения целей и решения задач социально-экономического развития, обеспечиваемая применением конкретных инструментов и методов.
• Соотношение достигнутых результатов и затраченных бюджетных ресурсов (бюджетная эффективность).
• Наличие положительных внешних эффектов от применения инструментов и методов для экономики и общества в целом.
• Устойчивость и долгосрочный характер позитивных изменений, обеспечиваемых применением инструментов и методов.

И.Ю. Арлашкин, А.Н. Дерюгин и К.А. Прока дополняют этот перечень критериями, характеризующими качество бюджетного процесса^[45]: 5. Прозрачность и обоснованность выбора инструментов и методов, наличие четких правил и процедур их применения. 6. Своевременность и полнота предоставления информации о результатах применения инструментов и методов, возможность общественного контроля. 7. Наличие обратной связи и механизмов корректировки инструментов и методов с учетом меняющихся условий и приоритетов.

Для количественной оценки эффективности инструментов и методов бюджетной политики используются различные показатели, которые могут быть сгруппированы следующим образом^[46]:

• Показатели достижения целей и результатов:
• уровень выполнения целевых показателей государственных программ и проектов;
• динамика макроэкономических индикаторов (ВВП, инвестиции, инфляция, занятость и др.) в привязке к применению конкретных инструментов;
• изменение качественных параметров социально-экономического развития (уровень бедности, продолжительность жизни, индекс человеческого развития и др.).
• Показатели бюджетной эффективности:
• уровень и динамика бюджетных доходов и расходов в разрезе отдельных инструментов и методов;
• соотношение прироста доходов (экономии расходов) бюджета и затрат на применение инструментов и методов;
• бюджетная результативность государственных программ и проектов (соотношение достигнутых результатов и объемов финансирования).
• Показатели качества бюджетного процесса:
• доля расходов бюджета, сформированных в рамках программно-целевого метода;
• уровень исполнения бюджета по доходам и расходам;
• качество бюджетного планирования (точность прогнозирования доходов и расходов);
• степень открытости и прозрачности бюджетного процесса (рейтинги открытости бюджетов).

Показатели эффективности применения инструментов и методов бюджетной политики могут определяться на основе данных бюджетной статистики, отчетности органов власти, экспертных оценок и социологических опросов. При этом важно обеспечить сопоставимость и достоверность используемых данных, а также учитывать временной лаг между применением инструментов и проявлением их эффектов.

При проведении оценки эффективности инструментов и методов бюджетной политики важно учитывать не только количественные, но и качественные аспекты их применения, такие как обоснованность выбора, соответствие лучшим международным практикам, учет специфики национальной экономики и бюджетной системы, наличие необходимых институциональных условий и т.д.

Результаты оценки эффективности должны использоваться для принятия управленческих решений по совершенствованию бюджетной политики, корректировке используемых инструментов и методов, оптимизации бюджетных расходов. В частности, на основе оценки могут быть сделаны выводы о целесообразности^[47]:

• продолжения, модификации или прекращения применения отдельных инструментов и методов;
• изменения масштабов и целевой направленности государственных программ и проектов;
• перераспределения бюджетных ресурсов в пользу более эффективных направлений и мероприятий;
• устранения избыточных и дублирующих функций органов власти в бюджетном процессе и т.д.

В последние годы в России предпринимаются активные шаги по развитию системы оценки эффективности бюджетных расходов и применяемых инструментов бюджетной политики. Внедряются механизмы обзоров расходов, оценки налоговых расходов, анализа эффективности государственных программ и инвестиционных проектов. Разрабатываются новые подходы к формированию и исполнению национальных проектов, ориентированные на достижение конкретных результатов.

Важную роль в повышении эффективности бюджетной политики играет развитие методологии и практики аудита эффективности, предполагающего комплексную оценку результативности и экономности использования бюджетных средств. Счетной палатой РФ и контрольно-счетными органами субъектов РФ проводятся аудиторские проверки государственных программ, инвестиционных проектов, отдельных направлений расходов бюджета.

Итак, оценка эффективности применения инструментов и методов бюджетной политики является необходимым условием повышения качества управления государственными финансами и результативности бюджетных расходов. Она предполагает использование системы критериев и показателей, характеризующих степень достижения поставленных целей, бюджетную эффективность, качество бюджетного процесса. Результаты оценки должны учитываться при выборе и корректировке инструментов бюджетной политики, оптимизации структуры расходов, совершенствовании бюджетного процесса. Развитие методологии и практики оценки эффективности, ее интеграция в систему стратегического планирования и бюджетирования, являются актуальными задачами повышения эффективности бюджетной политики в России.

В научной литературе представлены различные подходы к разработке методики комплексной оценки эффективности бюджетной политики. Общий вид формулы для расчета интегрального показателя эффективности (ИПЭ) может быть представлен следующим образом^[48]:

(2.1)

где wi - весовой коэффициент i-го частного показателя эффективности; Ki - значение i-го частного показателя эффективности; ∑wi = 1.

Частные показатели эффективности (Ki) могут относиться к различным направлениям оценки, таким как:

• Эффективность бюджетного планирования (Kп).
• Эффективность исполнения бюджета (Kи).
• Эффективность бюджетного контроля (Kк).
• Эффективность управления государственным долгом (Kд).
• Эффективность межбюджетных отношений (Kм).

Каждый из частных показателей, в свою очередь, может рассчитываться на основе системы индикаторов. Например, показатель эффективности бюджетного планирования (Kп) может включать такие индикаторы, как точность прогнозирования доходов (Kпд) и расходов (Kпр), качество целеполагания (Kпц)^[49]:

(2.2)

где α1, α2, α3 - весовые коэффициенты соответствующих индикаторов.

Аналогичным образом могут быть построены формулы для других частных показателей эффективности.

Весовые коэффициенты (wi, αi) определяются экспертным путем с учетом значимости и вклада соответствующих показателей в общую эффективность бюджетной политики. Их сумма должна быть равна единице.

Для расчета отдельных индикаторов могут использоваться различные формулы. Например, точность прогнозирования доходов (Kпд) может оцениваться по следующей формуле^[50]:

(2.3)

где Дф - фактический объем доходов бюджета; Дп - прогнозный объем доходов бюджета.

Значения индикаторов и частных показателей эффективности могут варьироваться от 0 до 1, где 0 соответствует минимальной, а 1 - максимальной эффективности.

Методика комплексной оценки эффективности бюджетной политики должна учитывать не только количественные, но и качественные аспекты бюджетного процесса, такие как прозрачность, подотчетность, соответствие лучшим практикам и др. Для этого могут использоваться экспертные оценки, социологические опросы, анализ нормативно-правовой базы.

Результаты комплексной оценки эффективности бюджетной политики служат основой для принятия управленческих решений по совершенствованию бюджетного процесса, оптимизации структуры доходов и расходов, повышению результативности государственных программ и проектов. Они также могут использоваться для сравнительного анализа эффективности бюджетной политики различных субъектов РФ, выявления лучших практик и их распространения.

Таким образом, методика комплексной оценки эффективности бюджетной политики представляет собой систему критериев, показателей и математических формул, позволяющих определить степень достижения поставленных целей и результативность использования бюджетных ресурсов. Она охватывает различные аспекты формирования и реализации бюджетной политики и служит основой для принятия обоснованных управленческих решений по ее совершенствованию.

1.3. Экономико-правовое регулирование бюджетных отношений в РФ

Бюджетные отношения в Российской Федерации регулируются комплексом нормативно-правовых актов, которые определяют порядок формирования, распределения и использования бюджетных средств, полномочия участников бюджетного процесса, механизмы контроля и ответственности за нарушение бюджетного законодательства. Ключевым документом, составляющим основу правового регулирования бюджетной сферы, является Бюджетный кодекс РФ^[51].

Бюджетный кодекс РФ устанавливает общие принципы бюджетного законодательства, организации и функционирования бюджетной системы, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений, определяет основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений, а также основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства^[52]. Он регламентирует структуру бюджетной системы РФ, которая включает федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты.

Важной составляющей нормативно-правовой базы, регулирующей бюджетные отношения, являются федеральные законы о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. Они утверждают основные характеристики федерального бюджета (общий объем доходов, расходов, дефицита или профицита), распределение расходов по разделам и подразделам бюджетной классификации, ведомственную структуру расходов, объем межбюджетных трансфертов и другие показатели^[53]. Аналогичные законы принимаются на уровне субъектов РФ и муниципальных образований в отношении региональных и местных бюджетов. Основные нормативно-правовые документы, регулирующие бюджетную политику РФ, представлены в таблице 1.3.1.

Таблица 1.3.1

Базовые нормативно-правовые документы, регулирующие бюджетную политику РФ

Наряду с Бюджетным кодексом РФ и законами о бюджетах, существует ряд других федеральных законов, регулирующих отдельные аспекты бюджетных отношений. К ним относятся:

• Налоговый кодекс РФ, устанавливающий систему налогов и сборов, порядок их исчисления и уплаты, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов^[54];
• Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации», определяющий статус, полномочия и порядок деятельности высшего органа государственного аудита (контроля)^[55];
• Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», регламентирующий отношения, связанные с осуществлением закупок для государственных и муниципальных нужд^[56];
• Федеральный закон «О стратегическом планировании в Российской Федерации», устанавливающий правовые основы стратегического планирования и координации государственного и муниципального стратегического управления^[57].

Важную роль в регулировании бюджетных отношений играют указы Президента РФ и постановления Правительства РФ. Они могут устанавливать приоритеты бюджетной политики, утверждать государственные программы и национальные проекты, определять порядок предоставления межбюджетных трансфертов и т.д. Например, Указ Президента РФ от 21.07.2020 № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года» определяет ключевые ориентиры для формирования бюджетов всех уровней на долгосрочную перспективу^[58].

Значительный объем нормативно-правового регулирования бюджетных отношений осуществляется на уровне подзаконных актов федеральных органов исполнительной власти, прежде всего Министерства финансов РФ и Федерального казначейства. Они издают приказы, инструкции, методические рекомендации по вопросам составления и исполнения бюджетов, ведения бюджетного учета и отчетности, осуществления бюджетного контроля и т.д.^[59]. Примерами таких документов являются:

• Приказ Минфина России от 06.06.2019 № 85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения»;
• Приказ Казначейства России от 17.10.2016 № 21н «О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства»;
• Приказ Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

Субъекты РФ и муниципальные образования также принимают собственные нормативно-правовые акты по вопросам организации бюджетного процесса и межбюджетных отношений на своем уровне в соответствии с общими принципами, установленными федеральным законодательством. Законы субъектов РФ и муниципальные правовые акты не могут противоречить Бюджетному кодексу РФ и другим федеральным законам^[60].

В последние годы в нормативно-правовую базу, регулирующую бюджетные отношения, вносятся изменения, направленные на повышение эффективности и прозрачности бюджетного процесса, усиление роли стратегического планирования, внедрение принципов проектного управления. Так, в 2018 году были приняты поправки в Бюджетный кодекс РФ, предусматривающие переход к формированию федерального бюджета на основе государственных программ и национальных проектов^[61]. В 2019 году были внесены изменения в Федеральный закон «О стратегическом планировании в Российской Федерации», уточняющие порядок разработки и корректировки документов стратегического планирования^[62].

В 2020 году в связи с распространением новой коронавирусной инфекции были приняты изменения в Бюджетный кодекс РФ, предоставившие Правительству РФ дополнительные полномочия по оперативному перераспределению бюджетных ассигнований, осуществлению государственных заимствований, использованию средств Фонда национального благосостояния для обеспечения сбалансированности федерального бюджета^[63]. Эти меры позволили обеспечить более гибкое и своевременное реагирование на возникающие вызовы и риски.

В настоящее время продолжается работа по совершенствованию нормативно-правового регулирования бюджетных отношений. В частности, предполагается дальнейшее расширение горизонта бюджетного планирования, внедрение долгосрочных бюджетных прогнозов и «бюджетов развития», ориентированных на достижение национальных целей и стратегических приоритетов^[64]. Планируется развитие института «бюджета для граждан», обеспечивающего доступность и открытость бюджетной информации для широкого круга пользователей.

Таким образом, нормативно-правовая база, регламентирующая бюджетные отношения в Российской Федерации, представляет собой сложную многоуровневую систему, включающую законодательные и подзаконные акты, принимаемые на федеральном, региональном и муниципальном уровнях. Ключевую роль в ней играет Бюджетный кодекс РФ, устанавливающий общие принципы организации бюджетного процесса и межбюджетных отношений. Другие нормативно-правовые акты конкретизируют и дополняют его положения применительно к отдельным аспектам бюджетной деятельности государства. Развитие нормативно-правовой базы отражает изменения в приоритетах и подходах к управлению общественными финансами, направленные на повышение эффективности, прозрачности и подотчетности бюджетной политики.

Эффективность бюджетной политики во многом определяется рациональным распределением полномочий между различными уровнями и ветвями власти в сфере регулирования бюджетных отношений. В Российской Федерации такое распределение осуществляется на основе принципов бюджетного федерализма и разграничения предметов ведения и полномочий между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления (рис. 1).

Рисунок 1. Распределение полномочий в сфере регулирования бюджетных отношений в РФ

На федеральном уровне ключевую роль в регулировании бюджетных отношений играют Президент РФ, Федеральное Собрание РФ, Правительство РФ и Министерство финансов РФ.

Президент РФ определяет основные направления бюджетной политики, подписывает федеральные законы о федеральном бюджете и бюджетах государственных внебюджетных фондов, осуществляет общее руководство деятельностью федеральных органов исполнительной власти в бюджетной сфере.

Федеральное Собрание РФ рассматривает и утверждает федеральные законы о федеральном бюджете, бюджетах государственных внебюджетных фондов, осуществляет контроль за их исполнением, рассматривает отчеты об исполнении федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Правительство РФ обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики, разрабатывает и представляет в Государственную Думу проекты федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов, обеспечивает их исполнение, представляет отчеты об их исполнении.

Министерство финансов РФ осуществляет функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в бюджетной сфере, составляет проект федерального бюджета и организует его исполнение, осуществляет методическое руководство в области составления и исполнения бюджетов бюджетной системы РФ.

На региональном уровне полномочия в сфере регулирования бюджетных отношений осуществляются органами государственной власти субъектов РФ - законодательными (представительными) и исполнительными. Законодательные органы субъектов РФ рассматривают и утверждают законы о бюджетах субъектов РФ и отчеты об их исполнении, осуществляют контроль за их исполнением. Высшие должностные лица субъектов РФ (руководители высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ) определяют основные направления бюджетной политики субъектов РФ, подписывают и обнародуют законы о бюджетах субъектов РФ. Финансовые органы субъектов РФ составляют проекты бюджетов субъектов РФ, организуют их исполнение, осуществляют методическое руководство в области составления и исполнения местных бюджетов.

На муниципальном уровне полномочия в сфере регулирования бюджетных отношений реализуются представительными и исполнительно-распорядительными органами муниципальных образований. Представительные органы муниципальных образований рассматривают и утверждают местные бюджеты и отчеты об их исполнении, осуществляют контроль за их исполнением. Местные администрации составляют проекты местных бюджетов, обеспечивают их исполнение и представляют отчеты об их исполнении.

Особую роль в системе органов, осуществляющих регулирование бюджетных отношений, играют органы государственного и муниципального финансового контроля. К ним относятся Счетная палата РФ, контрольно-счетные органы субъектов РФ и муниципальных образований, Федеральное казначейство и его территориальные органы, финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований. Они осуществляют контроль за соблюдением бюджетного законодательства, целевым и эффективным использованием бюджетных средств, достоверностью бюджетной отчетности.

Таким образом, полномочия в сфере регулирования бюджетных отношений распределены между различными уровнями и ветвями власти, что обеспечивает реализацию принципов бюджетного федерализма и создает основу для эффективного управления бюджетным процессом. Вместе с тем, такое распределение порождает и определенные проблемы, связанные с необходимостью обеспечения согласованности и координации действий различных органов власти, разграничения их ответственности, преодоления дублирования функций и полномочий.

Выводы по главе 1

На основе проведенного анализа теоретико-методологических основ бюджетной политики государства можно сделать следующие выводы:

• Бюджетная политика представляет собой комплексную систему мер государства в области управления бюджетными отношениями, направленную на достижение целей социально-экономического развития страны. Ключевыми характеристиками бюджетной политики являются системность, целенаправленность, регулирующий характер, динамичность и законодательное закрепление.
• Бюджетная политика выполняет ряд важнейших функций в системе государственного регулирования экономики, включая аллокационную, дистрибутивную, стабилизационную, фискальную, регулирующую, социальную и контрольную функции. Реализация этих функций осуществляется через использование широкого спектра инструментов и методов бюджетного регулирования.
• Инструменты и методы бюджетной политики можно классифицировать по различным признакам: по характеру воздействия (дискреционные и недискреционные), функциональному признаку, характеру влияния на экономику, срокам действия, стадиям бюджетного процесса. Эффективность их применения определяется достижением установленных целевых показателей при минимизации бюджетных расходов.
• Оценка эффективности бюджетной политики предполагает использование системы критериев и показателей, характеризующих степень достижения поставленных целей, бюджетную эффективность, качество бюджетного процесса. Развитие методологии и практики такой оценки является важным направлением совершенствования управления государственными финансами.
• Нормативно-правовая база, регламентирующая бюджетные отношения в Российской Федерации, представляет собой сложную многоуровневую систему, включающую законодательные и подзаконные акты федерального, регионального и муниципального уровней. Ключевую роль в ней играет Бюджетный кодекс РФ, устанавливающий общие принципы организации бюджетного процесса и межбюджетных отношений.
• Полномочия в сфере регулирования бюджетных отношений распределены между различными уровнями и ветвями власти в соответствии с принципами бюджетного федерализма. Это создает основу для эффективного управления бюджетным процессом, но также порождает необходимость обеспечения согласованности и координации действий различных органов власти.
• Современные тенденции развития бюджетной политики в России связаны с повышением эффективности и прозрачности бюджетного процесса, внедрением программно-целевых методов управления, развитием механизмов проектного управления, цифровизацией бюджетных процедур и усилением роли стратегического планирования.

Эти выводы отражают ключевые аспекты теоретико-методологических основ бюджетной политики и ее экономико-правового регулирования в Российской Федерации, формируя базу для дальнейшего анализа практики реализации бюджетной политики и разработки рекомендаций по ее совершенствованию.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ РФ В УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ НЕСТАБИЛЬНОСТИ

2.1. Динамика ключевых показателей федерального бюджета РФ в привязке к экономическим циклам

Динамика доходов федерального бюджета является ключевым индикатором состояния экономики и эффективности бюджетной политики государства. Анализ изменений доходной части бюджета в привязке к экономическим циклам позволяет оценить устойчивость бюджетной системы к внешним шокам и способность государства адаптировать фискальную политику к меняющимся макроэкономическим условиям.

В рамках данного исследования рассмотрим динамику доходов федерального бюджета РФ за период 2019-2024 гг., охватывающий различные фазы экономического цикла - от стабильного роста до кризисных явлений и восстановления.

Общая динамика доходов федерального бюджета за рассматриваемый период характеризовалась значительной волатильностью, обусловленной как внутренними, так и внешними факторами. Согласно данным Министерства финансов РФ, в 2019 году доходы федерального бюджета составили 20188,8 млрд рублей. В 2020 году на фоне пандемии COVID-19 и падения цен на нефть произошло резкое сокращение доходов до 18719,1 млрд рублей (-7,3% к 2019 году).

2021 год ознаменовался восстановительным ростом - доходы бюджета увеличились до 25286,4 млрд рублей (+35,1% к 2020 году) [3]. В 2022 году, несмотря на усиление санкционного давления, доходы продолжили рост и достигли 27693,1 млрд рублей (+9,5% к 2021 году).

По предварительным данным Минфина России, в 2023 году доходы федерального бюджета составили 26816,4 млрд рублей, что на 3,2% меньше показателя 2022 года. Прогноз на 2024 год предполагает дальнейший рост доходов до 35065,3 млрд рублей^[65]. Для более детального анализа рассмотрим структуру доходов федерального бюджета и динамику ключевых источников поступлений (Табл. 2.1.1).

Таблица 2.1.1

Структура доходов федерального бюджета РФ в 2019-2024 гг., млрд руб.

Источник: составлено автором по данным^[66].

Таблица 2.1.1 отражает структуру доходов федерального бюджета РФ за период 2019-2024 гг. в разрезе основных источников. Данные за 2019-2023 гг. приведены по фактическому исполнению бюджета, на 2024 год - прогнозные значения согласно Федеральному закону от 27.11.2023 № 540-ФЗ "О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов".

Анализ данных таблицы позволяет сделать следующие выводы:

• Наблюдается общая тенденция к росту доходов федерального бюджета, за исключением кризисного 2020 года и некоторого снижения в 2023 году.
• Структура доходов бюджета претерпела значительные изменения. Доля нефтегазовых доходов снизилась с 39,3% в 2019 году до 32,9% в 2023 году, что свидетельствует о постепенном снижении зависимости бюджета от конъюнктуры сырьевых рынков.
• Наблюдается устойчивый рост поступлений по основным налоговым источникам - НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, что может свидетельствовать об улучшении налогового администрирования и расширении налоговой базы.
• Значительно возросла роль прочих доходов, что может быть связано с увеличением неналоговых поступлений и расширением источников доходов бюджета.

Рассмотрим более подробно динамику основных компонентов доходной части федерального бюджета. Нефтегазовые доходы традиционно играют важную роль в формировании бюджета РФ, однако их волатильность создает риски для бюджетной устойчивости. За рассматриваемый период нефтегазовые доходы демонстрировали значительные колебания - от минимума в 5235,2 млрд рублей в 2020 году до максимума в 11586,9 млрд рублей в 2022 году.

Основными факторами, определяющими динамику нефтегазовых доходов, являются мировые цены на углеводороды, объемы добычи и экспорта, а также валютный курс. В 2020 году падение цен на нефть в сочетании с сокращением спроса из-за пандемии привело к резкому снижению нефтегазовых поступлений. Восстановление мировой экономики и рост цен на энергоносители в 2021-2022 гг. обусловили увеличение нефтегазовых доходов.

Однако в 2023 году, несмотря на высокие цены на нефть, наблюдалось сокращение нефтегазовых доходов до 8817,9 млрд рублей. Это связано с введением потолка цен на российскую нефть странами G7 и ЕС, а также с увеличением дисконта при продаже нефти Urals относительно эталонной марки Brent^[67].

Ненефтегазовые доходы демонстрируют более устойчивую положительную динамику. За рассматриваемый период они выросли с 12264,5 млрд рублей в 2019 году до 17998,5 млрд рублей в 2023 году. Основными драйверами роста выступают поступления по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ.

Поступления по НДС увеличились с 4257,8 млрд рублей в 2019 году до 6165,2 млрд рублей в 2023 году. Этому способствовало повышение основной ставки НДС с 18% до 20% с 1 января 2019 года, а также меры по совершенствованию налогового администрирования, в частности, внедрение автоматизированной системы контроля НДС^[68].

Налог на прибыль организаций также показал положительную динамику - с 1185,0 млрд рублей в 2019 году до 1551,9 млрд рублей в 2023 году. Рост поступлений связан с улучшением финансовых результатов компаний, особенно в экспортно-ориентированных отраслях, а также с мерами по деофшоризации экономики.

Значительный рост наблюдается по НДФЛ - с 4,0 млрд рублей в 2019 году до 232,3 млрд рублей в 2023 году. Это связано с изменением порядка зачисления НДФЛ в бюджеты разных уровней и введением с 2021 года повышенной ставки 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год.

Акцизы также внесли существенный вклад в рост ненефтегазовых доходов, увеличившись с 612,5 млрд рублей в 2019 году до 863,7 млрд рублей в 2023 году. Росту способствовало повышение ставок акцизов на ряд подакцизных товаров, а также изменения в системе налогообложения нефтяной отрасли (налоговый маневр).

Прочие доходы, включающие таможенные пошлины, доходы от использования государственного имущества, платежи при пользовании природными ресурсами и другие поступления, выросли с 6205,2 млрд рублей в 2019 году до 9185,4 млрд рублей в 2023 году. Это свидетельствует о диверсификации источников доходов федерального бюджета.

Анализируя динамику доходов федерального бюджета в привязке к экономическим циклам, можно выделить следующие закономерности:

• В периоды экономического роста (2019, 2021-2022 гг.) наблюдается увеличение как нефтегазовых, так и ненефтегазовых доходов бюджета.
• В кризисные периоды (2020 г.) происходит резкое падение нефтегазовых доходов, в то время как ненефтегазовые доходы демонстрируют большую устойчивость.
• В период восстановления экономики (2021-2022 гг.) темпы роста доходов бюджета превышают темпы роста ВВП, что свидетельствует о повышении эффективности налоговой системы.
• В условиях внешних шоков и санкционного давления (2023-2024 гг.) наблюдается снижение нефтегазовых доходов при продолжающемся росте ненефтегазовых поступлений.

Итак, анализ динамики доходов федерального бюджета РФ за 2019-2024 гг. показывает, что бюджетная система страны демонстрирует определенную устойчивость к экономическим шокам и способность адаптироваться к меняющимся внешним условиям. Наблюдается тенденция к снижению зависимости бюджета от нефтегазовых доходов и диверсификации источников поступлений.

Анализ изменений расходов бюджета позволяет оценить эффективность бюджетной политики и ее адаптивность к меняющимся экономическим условиям.

В рамках данного исследования рассмотрим динамику и структуру расходов федерального бюджета РФ за период 2019-2024 гг., охватывающий различные фазы экономического цикла и внешние шоки.

Общая динамика расходов федерального бюджета за рассматриваемый период характеризовалась устойчивым ростом. Согласно данным Министерства финансов РФ, в 2019 году расходы федерального бюджета составили 18214,5 млрд рублей. В 2020 году, в связи с необходимостью финансирования антикризисных мер в условиях пандемии COVID-19, расходы увеличились до 22821,6 млрд рублей (+25,3% к 2019 году)^[69].

В 2021 году рост расходов продолжился, достигнув 24762,6 млрд рублей (+8,5% к 2020 году). В 2022 году, несмотря на усиление санкционного давления и геополитическую напряженность, расходы федерального бюджета составили 31111,3 млрд рублей (+25,6% к 2021 году).

По предварительным данным Минфина России, в 2023 году расходы федерального бюджета достигли 32015,9 млрд рублей, что на 2,9% больше показателя 2022 года. Федеральный закон о бюджете на 2024 год предусматривает дальнейший рост расходов до 36660,7 млрд рублей^[70]. Для более детального анализа рассмотрим структуру расходов федерального бюджета в разрезе основных направлений.

Таблица 2.1.2

Структура расходов федерального бюджета РФ в 2019-2024 гг., млрд руб.

Источник: составлено автором по данным^[71].

Таблица 2.1.2 отражает структуру расходов федерального бюджета РФ за период 2019-2024 гг. в разрезе разделов функциональной классификации расходов. Данные за 2019-2023 гг. приведены по фактическому исполнению бюджета, на 2024 год - плановые значения согласно Федеральному закону от 27.11.2023 № 540-ФЗ "О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов".

Анализ данных таблицы 2.1.2 позволяет сделать следующие выводы:

• Наблюдается устойчивый рост расходов федерального бюджета по всем основным направлениям.
• Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают расходы на социальную политику, национальную оборону, национальную экономику и межбюджетные трансферты.
• Значительный рост расходов отмечается в сферах здравоохранения, образования и охраны окружающей среды.
• Расходы на обслуживание государственного долга демонстрируют устойчивый рост, что связано с увеличением объема заимствований.

Рассмотрим более подробно динамику и структуру расходов федерального бюджета по основным направлениям.

Расходы на социальную политику традиционно занимают наибольшую долю в структуре расходов федерального бюджета. За рассматриваемый период они выросли с 4882,8 млрд рублей в 2019 году до 7576,0 млрд рублей в 2023 году, с прогнозом роста до 8647,6 млрд рублей в 2024 году. Значительный рост расходов по данному направлению в 2020 году (до 6990,3 млрд рублей) был связан с реализацией антикризисных мер поддержки населения в условиях пандемии COVID-19.

Основными статьями расходов в сфере социальной политики являются пенсионное обеспечение, социальное обеспечение населения и охрана семьи и детства. В последние годы особое внимание уделяется поддержке семей с детьми, реализации национального проекта "Демография", повышению уровня пенсионного обеспечения^[72].

Расходы на национальную оборону демонстрируют устойчивый рост - с 2997,4 млрд рублей в 2019 году до 5319,1 млрд рублей в 2023 году, с планируемым увеличением до 6101,5 млрд рублей в 2024 году. Рост расходов по данному направлению обусловлен необходимостью модернизации вооруженных сил, реализацией государственной программы вооружений, а также геополитической обстановкой.

Расходы на национальную экономику увеличились с 2827,1 млрд рублей в 2019 году до 4548,7 млрд рублей в 2023 году, с прогнозом роста до 5194,5 млрд рублей в 2024 году. Основными направлениями расходов в этой сфере являются развитие транспортной инфраструктуры, поддержка сельского хозяйства, реализация национальных проектов "Цифровая экономика", "Международная кооперация и экспорт"^[73].

Значительный рост наблюдается в сфере здравоохранения - с 713,0 млрд рублей в 2019 году до 1409,6 млрд рублей в 2023 году, с планируемым увеличением до 1609,0 млрд рублей в 2024 году. Резкий рост расходов в 2020 году (до 1334,4 млрд рублей) был связан с необходимостью борьбы с пандемией COVID-19. В последующие годы приоритетными направлениями остаются модернизация системы здравоохранения, развитие высокотехнологичной медицинской помощи, реализация национального проекта "Здравоохранение".

Расходы на образование выросли с 826,5 млрд рублей в 2019 году до 1244,1 млрд рублей в 2023 году, с прогнозом роста до 1420,3 млрд рублей в 2024 году. Основные направления расходов включают развитие общего и профессионального образования, реализацию национального проекта "Образование", повышение качества и доступности образовательных услуг^[74].

Расходы на охрану окружающей среды демонстрируют значительный рост - с 197,6 млрд рублей в 2019 году до 496,2 млрд рублей в 2023 году, с планируемым увеличением до 566,7 млрд рублей в 2024 году. Это связано с реализацией национального проекта "Экология", мероприятиями по ликвидации накопленного экологического ущерба, развитием системы обращения с отходами^[75].

Расходы на обслуживание государственного долга увеличились с 730,8 млрд рублей в 2019 году до 1375,5 млрд рублей в 2023 году, с прогнозом роста до 1569,7 млрд рублей в 2024 году. Рост расходов по данному направлению обусловлен увеличением объема государственных заимствований для финансирования дефицита бюджета в условиях снижения нефтегазовых доходов и необходимости поддержки экономики^[76].

Межбюджетные трансферты общего характера выросли с 1003,1 млрд рублей в 2019 году до 2748,4 млрд рублей в 2023 году, с планируемым увеличением до 3137,2 млрд рублей в 2024 году. Рост обусловлен необходимостью поддержки региональных бюджетов в условиях экономической нестабильности и реализации национальных проектов^[77].

Анализируя изменения расходной части федерального бюджета в привязке к экономическим циклам, можно выделить следующие закономерности:

• В периоды экономических кризисов (2020 г.) наблюдается резкий рост расходов на социальную поддержку населения и стимулирование экономики.
• В условиях геополитической напряженности (2022-2024 гг.) увеличиваются расходы на национальную оборону и безопасность.
• Независимо от фазы экономического цикла, сохраняется тенденция к росту расходов на развитие человеческого капитала (образование, здравоохранение) и инфраструктуры.
• В периоды экономической нестабильности возрастает роль межбюджетных трансфертов как инструмента поддержки региональных бюджетов.

Таким образом, анализ изменений расходной части федерального бюджета РФ за 2019-2024 гг. показывает, что бюджетная политика страны характеризуется гибкостью и способностью адаптироваться к меняющимся экономическим условиям. Сохраняется социальная направленность бюджета, при этом увеличиваются расходы на развитие экономики и человеческого капитала. Однако сохраняются риски, связанные с ростом расходов на обслуживание государственного долга и необходимостью поддержания сбалансированности бюджетной системы в условиях экономической неопределенности.

Сбалансированность федерального бюджета РФ за рассматриваемый период характеризовалась значительной волатильностью, обусловленной как внутренними, так и внешними факторами. Согласно данным Министерства финансов РФ, в 2019 году федеральный бюджет был исполнен с профицитом в размере 1974,3 млрд рублей, что составило 1,8% ВВП.

В 2020 году, в условиях пандемии COVID-19 и падения цен на нефть, бюджет был исполнен с дефицитом в размере 4102,5 млрд рублей (3,8% ВВП). В 2021 году, на фоне восстановления экономики и роста нефтегазовых доходов, бюджет вновь стал профицитным - профицит составил 524,3 млрд рублей (0,4% ВВП).

В 2022 году, несмотря на усиление санкционного давления, федеральный бюджет был исполнен с дефицитом в размере 3418,2 млрд рублей (2,3% ВВП). По предварительным данным Минфина России, в 2023 году дефицит федерального бюджета составил 3199,5 млрд рублей (2,0% ВВП). Федеральный закон о бюджете на 2024 год предусматривает дефицит в размере 1595,4 млрд рублей (0,9% ВВП). Для более детального анализа рассмотрим динамику основных параметров федерального бюджета и показателей его сбалансированности.

Таблица 2.1.3

Основные параметры и показатели сбалансированности федерального бюджета РФ в 2019-2024 гг.

Источник: составлено автором по данным^[78].

Таблица 2.1.3 отражает основные параметры федерального бюджета РФ и показатели его сбалансированности за период 2019-2024 гг. Данные за 2019-2023 гг. приведены по фактическому исполнению бюджета, на 2024 год - плановые значения согласно Федеральному закону от 27.11.2023 № 540-ФЗ "О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов"^[79].

Анализ данных таблицы позволяет сделать следующие выводы:

• Наблюдается значительная волатильность показателей сбалансированности федерального бюджета в зависимости от фазы экономического цикла и внешних факторов.
• Кризисный 2020 год характеризовался максимальным дефицитом бюджета как в абсолютном выражении, так и в процентах к ВВП.
• Ненефтегазовый дефицит бюджета остается значительным на протяжении всего рассматриваемого периода, что свидетельствует о сохраняющейся зависимости бюджетной системы от нефтегазовых доходов.
• В 2023-2024 гг. наблюдается тенденция к снижению дефицита бюджета, что может свидетельствовать о постепенной адаптации бюджетной системы к новым экономическим условиям.

Рассмотрим более подробно динамику сбалансированности федерального бюджета в различных фазах экономического цикла.

В 2019 году, в условиях относительно стабильного экономического роста и благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры, федеральный бюджет был исполнен с профицитом в 1974,3 млрд рублей (1,8% ВВП). Это было обусловлено как ростом нефтегазовых доходов, так и увеличением поступлений по основным налоговым источникам. Однако даже в этот период ненефтегазовый дефицит бюджета оставался значительным - 5950,0 млрд рублей (5,4% ВВП), что указывало на сохраняющуюся зависимость бюджетной системы от конъюнктуры сырьевых рынков^[80].

2020 год стал серьезным испытанием для бюджетной системы РФ. Пандемия COVID-19 и связанные с ней ограничительные меры привели к резкому падению экономической активности. Одновременно произошло обвальное снижение цен на нефть. В результате доходы федерального бюджета сократились на 7,3% по сравнению с 2019 годом, в то время как расходы выросли на 25,3% из-за необходимости финансирования антикризисных мер. Это привело к формированию дефицита бюджета в размере 4102,5 млрд рублей (3,8% ВВП) - максимального за рассматриваемый период^[81].

Ненефтегазовый дефицит в 2020 году достиг 9337,7 млрд рублей (8,7% ВВП), что стало следствием как падения ненефтегазовых доходов, так и роста расходов. Для финансирования дефицита бюджета правительство активно использовало средства Фонда национального благосостояния и увеличило объем государственных заимствований.

2021 год ознаменовался восстановлением экономики и ростом цен на энергоносители, что привело к значительному увеличению доходов бюджета - на 35,1% по сравнению с 2020 годом. При этом рост расходов замедлился до 8,5%. В результате федеральный бюджет вновь стал профицитным - профицит составил 524,3 млрд рублей (0,4% ВВП). Однако ненефтегазовый дефицит оставался высоким - 8532,2 млрд рублей (6,5% ВВП), что свидетельствовало о сохранении структурных проблем в бюджетной системе^[82].

В 2022 году, несмотря на рекордные нефтегазовые доходы, федеральный бюджет был исполнен с дефицитом в 3418,2 млрд рублей (2,3% ВВП). Это было связано с резким ростом расходов (на 25,6% по сравнению с 2021 годом) в условиях усиления санкционного давления и необходимости поддержки экономики. Ненефтегазовый дефицит достиг максимального значения за рассматриваемый период - 15005,1 млрд рублей (10,1% ВВП), что указывало на значительное увеличение зависимости бюджета от нефтегазовых доходов.

В 2023 году, по предварительным данным, дефицит федерального бюджета несколько сократился - до 3199,5 млрд рублей (2,0% ВВП). Это было достигнуто за счет умеренного роста расходов (на 2,9% по сравнению с 2022 годом) при незначительном снижении доходов. Ненефтегазовый дефицит также сократился до 12017,4 млрд рублей (7,4% ВВП), что может свидетельствовать о некоторой адаптации бюджетной системы к новым экономическим условиям.

Федеральный бюджет на 2024 год предусматривает дальнейшее снижение дефицита до 1595,4 млрд рублей (0,9% ВВП). Планируется значительный рост доходов (на 30,8% по сравнению с 2023 годом) при более умеренном увеличении расходов (на 14,5%). Однако ненефтегазовый дефицит, согласно прогнозу, останется на высоком уровне - 13099,7 млрд рублей (7,3% ВВП)^[83].

Анализируя динамику сбалансированности федерального бюджета в привязке к экономическим циклам, можно выделить следующие закономерности:

• В периоды экономического роста и благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры (2019, 2021 гг.) федеральный бюджет исполняется с профицитом, что позволяет накапливать резервы и снижать долговую нагрузку.
• В кризисные периоды (2020 г.) наблюдается резкий рост дефицита бюджета, обусловленный как падением доходов, так и необходимостью увеличения расходов на антикризисные меры.
• В условиях внешних шоков и санкционного давления (2022-2023 гг.) сохраняется значительный дефицит бюджета, несмотря на высокие нефтегазовые доходы, что связано с необходимостью поддержки экономики и обеспечения национальной безопасности.
• Ненефтегазовый дефицит бюджета остается высоким на протяжении всего рассматриваемого периода, что свидетельствует о сохраняющейся зависимости бюджетной системы от нефтегазовых доходов и необходимости структурных реформ.
• В периоды восстановления экономики (2021, 2024 гг.) наблюдается тенденция к снижению дефицита бюджета, что может свидетельствовать о способности бюджетной системы адаптироваться к меняющимся экономическим условиям.

Таким образом, анализ сбалансированности федерального бюджета РФ за 2019-2024 гг. показывает, что бюджетная система страны демонстрирует определенную гибкость и способность адаптироваться к различным фазам экономического цикла. Однако сохраняются риски, связанные с высокой зависимостью от нефтегазовых доходов и необходимостью финансирования возрастающих расходных обязательств.

2.2. Влияние изменений законодательства на параметры бюджета и направления бюджетной политики РФ

Анализ динамики дефицита или профицита бюджета в различных фазах экономического цикла позволяет оценить устойчивость бюджетной системы и эффективность мер фискальной политики.

В рамках данного исследования рассмотрим динамику сбалансированности федерального бюджета РФ за период 2019-2024 гг., охватывающий различные фазы экономического цикла - от стабильного роста до кризисных явлений и восстановления.

Сбалансированность федерального бюджета РФ за рассматриваемый период характеризовалась значительной волатильностью, обусловленной как внутренними, так и внешними факторами. Согласно данным Министерства финансов РФ, в 2019 году федеральный бюджет был исполнен с профицитом в размере 1974,3 млрд рублей, что составило 1,8% ВВП.

В 2020 году, в условиях пандемии COVID-19 и падения цен на нефть, бюджет был исполнен с дефицитом в размере 4102,5 млрд рублей (3,8% ВВП). В 2021 году, на фоне восстановления экономики и роста нефтегазовых доходов, бюджет вновь стал профицитным - профицит составил 524,3 млрд рублей (0,4% ВВП).

В 2022 году, несмотря на усиление санкционного давления, федеральный бюджет был исполнен с дефицитом в размере 3418,2 млрд рублей (2,3% ВВП). По предварительным данным Минфина России, в 2023 году дефицит федерального бюджета составил 3199,5 млрд рублей (2,0% ВВП)^[84]. Федеральный закон о бюджете на 2024 год предусматривает дефицит в размере 1595,4 млрд рублей (0,9% ВВП)^[85].

Для более детального анализа рассмотрим динамику основных параметров федерального бюджета и показателей его сбалансированности.

Таблица 2.1.3

Основные параметры и показатели сбалансированности федерального бюджета РФ в 2019-2024 гг.

Источник: составлено автором по данным^[86].

Таблица 2.1.3 отражает основные параметры федерального бюджета РФ и показатели его сбалансированности за период 2019-2024 гг. Данные за 2019-2023 гг. приведены по фактическому исполнению бюджета, на 2024 год - плановые значения согласно Федеральному закону от 27.11.2023 № 540-ФЗ "О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов".

Анализ данных таблицы 2.1.3 позволяет сделать следующие выводы:

• Наблюдается значительная волатильность показателей сбалансированности федерального бюджета в зависимости от фазы экономического цикла и внешних факторов.
• Кризисный 2020 год характеризовался максимальным дефицитом бюджета как в абсолютном выражении, так и в процентах к ВВП.
• Ненефтегазовый дефицит бюджета остается значительным на протяжении всего рассматриваемого периода, что свидетельствует о сохраняющейся зависимости бюджетной системы от нефтегазовых доходов.
• В 2023-2024 гг. наблюдается тенденция к снижению дефицита бюджета, что может свидетельствовать о постепенной адаптации бюджетной системы к новым экономическим условиям.

Рассмотрим более подробно динамику сбалансированности федерального бюджета в различных фазах экономического цикла.

В 2019 году, в условиях относительно стабильного экономического роста и благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры, федеральный бюджет был исполнен с профицитом в 1974,3 млрд рублей (1,8% ВВП). Это было обусловлено как ростом нефтегазовых доходов, так и увеличением поступлений по основным налоговым источникам. Однако даже в этот период ненефтегазовый дефицит бюджета оставался значительным - 5950,0 млрд рублей (5,4% ВВП), что указывало на сохраняющуюся зависимость бюджетной системы от конъюнктуры сырьевых рынков.

2020 год стал серьезным испытанием для бюджетной системы РФ. Пандемия COVID-19 и связанные с ней ограничительные меры привели к резкому падению экономической активности. Одновременно произошло обвальное снижение цен на нефть. В результате доходы федерального бюджета сократились на 7,3% по сравнению с 2019 годом, в то время как расходы выросли на 25,3% из-за необходимости финансирования антикризисных мер. Это привело к формированию дефицита бюджета в размере 4102,5 млрд рублей (3,8% ВВП) - максимального за рассматриваемый период^[87].

Ненефтегазовый дефицит в 2020 году достиг 9337,7 млрд рублей (8,7% ВВП), что стало следствием как падения ненефтегазовых доходов, так и роста расходов. Для финансирования дефицита бюджета правительство активно использовало средства Фонда национального благосостояния и увеличило объем государственных заимствований.

2021 год ознаменовался восстановлением экономики и ростом цен на энергоносители, что привело к значительному увеличению доходов бюджета - на 35,1% по сравнению с 2020 годом. При этом рост расходов замедлился до 8,5%. В результате федеральный бюджет вновь стал профицитным - профицит составил 524,3 млрд рублей (0,4% ВВП). Однако ненефтегазовый дефицит оставался высоким - 8532,2 млрд рублей (6,5% ВВП), что свидетельствовало о сохранении структурных проблем в бюджетной системе^[88].

В 2022 году, несмотря на рекордные нефтегазовые доходы, федеральный бюджет был исполнен с дефицитом в 3418,2 млрд рублей (2,3% ВВП). Это было связано с резким ростом расходов (на 25,6% по сравнению с 2021 годом) в условиях усиления санкционного давления и необходимости поддержки экономики. Ненефтегазовый дефицит достиг максимального значения за рассматриваемый период - 15005,1 млрд рублей (10,1% ВВП), что указывало на значительное увеличение зависимости бюджета от нефтегазовых доходов.

В 2023 году, по предварительным данным, дефицит федерального бюджета несколько сократился - до 3199,5 млрд рублей (2,0% ВВП). Это было достигнуто за счет умеренного роста расходов (на 2,9% по сравнению с 2022 годом) при незначительном снижении доходов. Ненефтегазовый дефицит также сократился до 12017,4 млрд рублей (7,4% ВВП), что может свидетельствовать о некоторой адаптации бюджетной системы к новым экономическим условиям.

Федеральный бюджет на 2024 год предусматривает дальнейшее снижение дефицита до 1595,4 млрд рублей (0,9% ВВП). Планируется значительный рост доходов (на 30,8% по сравнению с 2023 годом) при более умеренном увеличении расходов (на 14,5%). Однако ненефтегазовый дефицит, согласно прогнозу, останется на высоком уровне - 13099,7 млрд рублей (7,3% ВВП).

Анализируя динамику сбалансированности федерального бюджета в привязке к экономическим циклам, можно выделить следующие закономерности:

• В периоды экономического роста и благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры (2019, 2021 гг.) федеральный бюджет исполняется с профицитом, что позволяет накапливать резервы и снижать долговую нагрузку.
• В кризисные периоды (2020 г.) наблюдается резкий рост дефицита бюджета, обусловленный как падением доходов, так и необходимостью увеличения расходов на антикризисные меры.
• В условиях внешних шоков и санкционного давления (2022-2023 гг.) сохраняется значительный дефицит бюджета, несмотря на высокие нефтегазовые доходы, что связано с необходимостью поддержки экономики и обеспечения национальной безопасности.
• Ненефтегазовый дефицит бюджета остается высоким на протяжении всего рассматриваемого периода, что свидетельствует о сохраняющейся зависимости бюджетной системы от нефтегазовых доходов и необходимости структурных реформ.
• В периоды восстановления экономики (2021, 2024 гг.) наблюдается тенденция к снижению дефицита бюджета, что может свидетельствовать о способности бюджетной системы адаптироваться к меняющимся экономическим условиям.

Таким образом, анализ сбалансированности федерального бюджета РФ за 2019-2024 гг. показывает, что бюджетная система страны демонстрирует определенную гибкость и способность адаптироваться к различным фазам экономического цикла. Однако сохраняются риски, связанные с высокой зависимостью от нефтегазовых доходов и необходимостью финансирования возрастающих расходных обязательств.

В условиях экономической нестабильности и ограниченности бюджетных ресурсов вопрос оптимизации и повышения результативности социальных расходов приобретает особую актуальность. В рамках данного исследования рассмотрим динамику и структуру расходов федерального бюджета РФ на социальную сферу за период 2019-2024 гг., а также проанализируем показатели эффективности этих расходов.

Расходы федерального бюджета на социальную сферу включают в себя расходы на социальную политику, образование, здравоохранение, культуру и кинематографию, физическую культуру и спорт. Согласно данным Министерства финансов РФ, объем этих расходов за рассматриваемый период демонстрирует устойчивый рост.

Таблица 2.3.2

Расходы федерального бюджета РФ на социальную сферу в 2019-2024 гг., млрд руб.

Источник: составлено автором по данным^[89].

Таблица 2.3.2 отражает динамику расходов федерального бюджета РФ на социальную сферу за период 2019-2024 гг. Данные за 2019-2023 гг. приведены по фактическому исполнению бюджета, на 2024 год - плановые значения согласно Федеральному закону от 27.11.2023 № 540-ФЗ "О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов".

Выводы по таблице:

• Наблюдается устойчивый рост расходов на социальную сферу в абсолютном выражении - с 6626,1 млрд руб. в 2019 году до 10550,7 млрд руб. в 2023 году, с прогнозом роста до 12043,3 млрд руб. в 2024 году.
• Наибольший удельный вес в структуре социальных расходов занимают расходы на социальную политику, которые выросли с 4882,8 млрд руб. в 2019 году до 7576,0 млрд руб. в 2023 году.
• Значительный рост наблюдается в сфере здравоохранения - с 713,0 млрд руб. в 2019 году до 1409,6 млрд руб. в 2023 году, что во многом связано с необходимостью борьбы с пандемией COVID-19.
• Доля расходов на социальную сферу в общих расходах федерального бюджета достигла пика в 2020 году (41,6%), после чего наблюдается некоторое снижение и стабилизация на уровне около 33%.

Для оценки эффективности бюджетных расходов в социальной сфере необходимо сопоставить динамику расходов с изменением ключевых показателей качества жизни населения. Рассмотрим некоторые из них:

• Уровень бедности: по данным Росстата, доля населения с доходами ниже прожиточного минимума снизилась с 12,3% в 2019 году до 10,7% в 2023 году.
• Ожидаемая продолжительность жизни: после снижения в 2020-2021 гг. из-за пандемии, показатель начал восстанавливаться и в 2023 году достиг 72,5 лет.
• Уровень образования: по данным ЮНЕСКО, индекс уровня образования в России вырос с 0,823 в 2019 году до 0,832 в 2023 году.
• Доступность медицинской помощи: по данным Минздрава России, обеспеченность населения врачами выросла с 48,7 на 10 тыс. населения в 2019 году до 50,2 в 2023 году.

Анализ этих показателей позволяет сделать вывод о положительной динамике в социальной сфере, что свидетельствует об определенной эффективности бюджетных расходов. Однако для более точной оценки необходимо учитывать и другие факторы, влияющие на социальные показатели.

Среди мер по повышению эффективности бюджетных расходов в социальной сфере можно выделить^[90]:

• Развитие программно-целевого подхода и внедрение проектного управления в социальной сфере.
• Совершенствование системы государственных закупок для снижения издержек и повышения качества предоставляемых услуг.
• Внедрение цифровых технологий для повышения адресности социальной поддержки и оптимизации административных расходов.
• Развитие государственно-частного партнерства в социальной сфере для привлечения дополнительных ресурсов и повышения эффективности управления.
• Совершенствование системы мониторинга и оценки эффективности бюджетных расходов, в том числе с использованием международных методик.

Бюджетная политика играет ключевую роль в обеспечении макроэкономической стабильности, выступая одним из основных инструментов государственного регулирования экономики. В условиях экономической нестабильности и внешних шоков значение бюджетной политики как стабилизирующего фактора возрастает.

Рассмотрим основные направления влияния бюджетной политики на макроэкономическую стабильность в России за период 2019-2024 гг.^[91]:

• Контрциклическая бюджетная политика: В периоды экономического спада (2020 г.) наблюдалось увеличение бюджетных расходов для стимулирования экономики. Так, расходы федерального бюджета выросли с 18214,5 млрд руб. в 2019 году до 22821,6 млрд руб. в 2020 году (+25,3%). В периоды восстановления экономики (2021-2022 гг.) темпы роста расходов замедлялись, что способствовало сдерживанию инфляционных процессов.
• Управление государственным долгом: Несмотря на рост расходов, объем государственного долга РФ остается на приемлемом уровне. По данным Минфина России, отношение государственного долга к ВВП выросло с 12,3% в 2019 году до 17,5% в 2023 году, что значительно ниже критических уровней.
• Бюджетное правило: Применение бюджетного правила позволяет снизить зависимость федерального бюджета и экономики в целом от волатильности нефтяных цен. В 2022 году действие бюджетного правила было приостановлено, но с 2023 года оно вновь вступило в силу в модифицированном виде.
• Поддержка приоритетных отраслей экономики: Бюджетная политика направлена на стимулирование развития ключевых отраслей экономики. Так, расходы на национальную экономику выросли с 2827,1 млрд руб. в 2019 году до 4548,7 млрд руб. в 2023 году.
• Межбюджетные отношения: Увеличение объема межбюджетных трансфертов (с 2387,2 млрд руб. в 2019 году до 3488,4 млрд руб. в 2023 году) способствует выравниванию бюджетной обеспеченности регионов и снижению региональных диспропорций.

Для оценки роли бюджетной политики в обеспечении макроэкономической стабильности рассмотрим динамику основных макроэкономических показателей.

Таблица 2.3.3 отражает динамику ключевых макроэкономических показателей РФ за период 2019-2024 гг. Данные за 2019-2023 гг. приведены по фактическим значениям, на 2024 год - прогнозные значения согласно прогнозу социально-экономического развития РФ.

Таблица 2.3.3

Динамика ключевых макроэкономических показателей РФ в 2019-2024 гг.

Источник: составлено автором по данным^[92].

Анализируя таблицу, можно сделать следующие выводы:

• После спада в 2020 году, вызванного пандемией COVID-19, экономика России демонстрирует восстановительный рост. Ожидается, что в 2024 году темп прироста ВВП составит 2,3%.
• Инфляция, достигнув пика в 2022 году (11,9%), начала снижаться и, согласно прогнозу, в 2024 году составит 4,5%.
• Уровень безработицы остается на исторически низком уровне, что свидетельствует об эффективности мер поддержки занятости.
• Сальдо текущего счета платежного баланса остается положительным, хотя и снижается по сравнению с рекордными значениями 2022 года.
• Объем международных резервов сохраняется на высоком уровне, обеспечивая финансовую стабильность страны.

Анализ этих показателей позволяет сделать вывод о том, что бюджетная политика России в целом способствует поддержанию макроэкономической стабильности. Однако сохраняются определенные риски и вызовы, требующие дальнейшей адаптации бюджетной политики:

• Высокая зависимость от нефтегазовых доходов: несмотря на снижение, доля нефтегазовых доходов в федеральном бюджете остается значительной (32,9% в 2023 году).
• Необходимость структурных реформ: для обеспечения устойчивого экономического роста требуется дальнейшее совершенствование институциональной среды и стимулирование инвестиционной активности.
• Геополитические риски: санкционное давление и нестабильность на мировых рынках создают дополнительные вызовы для бюджетной политики.
• Демографические вызовы: старение населения и сокращение трудоспособного населения создают дополнительную нагрузку на бюджетную систему.

2.3. Воздействие бюджетной политики на экономическое развитие и социальную сферу в условиях нестабильности

Бюджетная политика оказывает существенное влияние на экономический рост и инвестиционную активность через различные каналы, включая государственные расходы, налоговое регулирование и межбюджетные отношения. Рассмотрим основные аспекты этого влияния на примере России в период 2019-2024 гг.

• Государственные расходы на национальную экономику

Расходы федерального бюджета на национальную экономику являются одним из ключевых инструментов стимулирования экономического роста и инвестиционной активности.

Таблица 2.3.1 –

Расходы федерального бюджета РФ на национальную экономику в 2019-2024 гг.

Источник: составлено автором по данным^[93].

Таблица 2.3.1 отражает динамику расходов федерального бюджета РФ на национальную экономику за период 2019-2024 гг. Данные за 2019-2023 гг. приведены по фактическому исполнению бюджета, на 2024 год - плановые значения согласно Федеральному закону от 27.11.2023 № 540-ФЗ "О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов".

Выводы по таблице:

• Наблюдается устойчивый рост расходов на национальную экономику в абсолютном выражении - с 2827,1 млрд руб. в 2019 году до 4548,7 млрд руб. в 2023 году, с прогнозом роста до 5194,5 млрд руб. в 2024 году.
• Доля расходов на национальную экономику в общих расходах федерального бюджета относительно стабильна и составляет около 14-15%.
• Наиболее значительный рост расходов наблюдался в 2020 году (+23,2%) и 2022 году (+24,5%), что связано с необходимостью поддержки экономики в условиях пандемии COVID-19 и санкционного давления.
• Отношение расходов на национальную экономику к ВВП колеблется в пределах 2,6-3,2%, что свидетельствует о сохранении значимой роли государства в стимулировании экономического развития.

Анализ структуры расходов на национальную экономику показывает, что основными направлениями являются:

• Развитие транспортной инфраструктуры (около 40% расходов).
• Поддержка сельского хозяйства (около 15% расходов).
• Развитие промышленности и энергетики (около 10% расходов).
• Поддержка малого и среднего предпринимательства (около 5% расходов).

Влияние этих расходов на экономический рост и инвестиционную активность проявляется через несколько механизмов:

а) Мультипликативный эффект: государственные инвестиции в инфраструктуру и промышленность стимулируют рост в смежных отраслях и создают новые рабочие места.

б) Улучшение делового климата: развитие инфраструктуры и поддержка предпринимательства способствуют повышению инвестиционной привлекательности страны и регионов.

в) Технологическое развитие: финансирование НИОКР и инновационных проектов способствует повышению конкурентоспособности российской экономики.

• Налоговая политика

Налоговая политика является важным инструментом стимулирования экономического роста и инвестиционной активности. В рассматриваемый период были реализованы следующие ключевые меры:

• Введение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций (с 2019 года).

Введение налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (с 2019 года)

• Повышение ставки НДС с 18% до 20% (с 2019 года).

Введение налога на профессиональный доход (с 2019 года)

• Повышение ставки НДФЛ до 15% для доходов свыше 5 млн руб. в год (с 2021 года).

Эти меры были направлены на стимулирование инвестиций, поддержку малого бизнеса и повышение эффективности налоговой системы. Однако их влияние на экономический рост и инвестиционную активность неоднозначно и требует дальнейшего исследования^[94].

• Государственные программы и национальные проекты

Важным инструментом бюджетной политики, направленным на стимулирование экономического роста и инвестиционной активности, являются государственные программы и национальные проекты. В 2019-2024 гг. реализуются 13 национальных проектов и Комплексный план модернизации и расширения магистральной инфраструктуры.

Общий объем финансирования национальных проектов на 2019-2024 гг. составляет 25,7 трлн руб., из которых 13,2 трлн руб. - средства федерального бюджета. Наиболее значимыми с точки зрения влияния на экономический рост являются проекты "Безопасные и качественные автомобильные дороги", "Цифровая экономика", "Производительность труда и поддержка занятости".

Оценка влияния национальных проектов на экономический рост показывает, что их реализация может обеспечить дополнительный прирост ВВП на 0,5-0,7 процентных пункта ежегодно.

• Межбюджетные отношения

Межбюджетные трансферты являются важным инструментом выравнивания бюджетной обеспеченности регионов и стимулирования экономического развития на региональном уровне. В 2019-2024 гг. наблюдается рост объема межбюджетных трансфертов:

• 2019 год: 2387,2 млрд руб.
• 2020 год: 3694,5 млрд руб.
• 2021 год: 3627,9 млрд руб.
• 2022 год: 3431,4 млрд руб.
• 2023 год: 3488,4 млрд руб.
• 2024 год (план): 3677,8 млрд руб.

Увеличение объема межбюджетных трансфертов способствует снижению региональных диспропорций и стимулирует экономическое развитие в регионах с низким уровнем бюджетной обеспеченности.

Оценивая влияние бюджетной политики на экономический рост и инвестиционную активность в 2019-2024 гг., можно отметить следующие тенденции^[95]:

• Контрциклический характер бюджетной политики: в периоды экономического спада (2020 г., 2022 г.) наблюдалось увеличение расходов для поддержки экономики.
• Приоритет развития инфраструктуры и человеческого капитала: значительная часть бюджетных расходов направлена на развитие транспортной, энергетической и социальной инфраструктуры, а также на образование и здравоохранение.
• Стимулирование инвестиционной активности через налоговые механизмы и целевые программы поддержки.
• Усиление роли государственных программ и национальных проектов как инструментов долгосрочного развития.

Однако эффективность бюджетной политики в стимулировании экономического роста и инвестиционной активности сдерживается рядом факторов:

• Высокая зависимость бюджета от нефтегазовых доходов.
• Недостаточная эффективность государственных инвестиций.
• Сохраняющиеся административные барьеры для бизнеса.
• Геополитические риски и санкционное давление.

Эффективность бюджетных расходов в социальной сфере является ключевым показателем качества бюджетной политики и ее способности обеспечивать повышение уровня жизни населения. Рассмотрим основные аспекты оценки эффективности социальных расходов на примере России в период 2019-2024 гг.

• Динамика и структура расходов на социальную сферу

Таблица 2.3.2

Расходы федерального бюджета РФ на социальную сферу в 2019-2024 гг., млрд руб.

Источник: составлено автором по данным^[96].

Таблица 2.3.2 отражает динамику расходов федерального бюджета РФ на социальную сферу за период 2019-2024 гг. Данные за 2019-2023 гг. приведены по фактическому исполнению бюджета, на 2024 год - плановые значения согласно Федеральному закону от 27.11.2023 № 540-ФЗ "О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов".

Выводы по таблице:

• Наблюдается устойчивый рост расходов на социальную сферу в абсолютном выражении - с 6626,1 млрд руб. в 2019 году до 10550,7 млрд руб. в 2023 году, с прогнозом роста до 12043,3 млрд руб. в 2024 году.
• Наибольший удельный вес в структуре социальных расходов занимают расходы на социальную политику (около 70-75%).
• Значительный рост наблюдается в сфере здравоохранения - с 713,0 млрд руб. в 2019 году до 1409,6 млрд руб. в 2023 году, что во многом связано с необходимостью борьбы с пандемией COVID-19.
• Доля расходов на социальную сферу в общих расходах федерального бюджета достигла пика в 2020 году (41,6%), после чего наблюдается некоторое снижение и стабилизация на уровне около 33%.
• Показатели эффективности социальных расходов

Для оценки эффективности бюджетных расходов в социальной сфере необходимо сопоставить динамику расходов с изменением ключевых показателей качества жизни населения:

а) Уровень бедности: по данным Росстата, доля населения с доходами ниже прожиточного минимума снизилась с 12,3% в 2019 году до 10,7% в 2023 году. Это свидетельствует о положительном влиянии социальных расходов на снижение уровня бедности, однако темпы снижения остаются недостаточно высокими.

б) Ожидаемая продолжительность жизни: после снижения в 2020-2021 гг. из-за пандемии, показатель начал восстанавливаться и в 2023 году достиг 72,5 лет. Однако это все еще ниже допандемийного уровня (73,3 года в 2019 году), что указывает на необходимость дальнейшего повышения эффективности расходов на здравоохранение.

в) Уровень образования: по данным ЮНЕСКО, индекс уровня образования в России вырос с 0,823 в 2019 году до 0,832 в 2023 году. Это свидетельствует о положительном влиянии расходов на образование, однако темпы роста остаются умеренными^[97].

г) Доступность медицинской помощи: по данным Минздрава России, обеспеченность населения врачами выросла с 48,7 на 10 тыс. населения в 2019 году до 50,2 в 2023 году. Однако сохраняются проблемы с доступностью медицинской помощи в отдельных регионах и сельской местности.

д) Уровень социального неравенства: коэффициент Джини, отражающий степень расслоения общества по уровню доходов, незначительно снизился с 0,413 в 2019 году до 0,408 в 2023 году. Это указывает на ограниченную эффективность социальных расходов в снижении неравенства.

• Оценка эффективности отдельных социальных программ

Для более детальной оценки эффективности бюджетных расходов в социальной сфере рассмотрим некоторые ключевые программы^[98]:

а) Материнский капитал: программа показала высокую эффективность в стимулировании рождаемости и поддержке семей с детьми. За период 2019-2023 гг. выдано более 3,5 млн сертификатов на материнский капитал, а общий объем выплат составил более 1,5 трлн руб. Однако наблюдается постепенное снижение влияния программы на демографические показатели.

б) Национальный проект "Здравоохранение": реализация проекта способствовала модернизации медицинской инфраструктуры и повышению доступности высокотехнологичной медицинской помощи. Однако сохраняются проблемы с кадровым обеспечением и качеством первичной медико-санитарной помощи.

в) Национальный проект "Образование": проект способствовал обновлению материально-технической базы образовательных учреждений и внедрению современных образовательных технологий. Однако остаются вопросы к эффективности расходов на цифровизацию образования и повышение квалификации педагогов.

• Факторы, влияющие на эффективность социальных расходов

На эффективность бюджетных расходов в социальной сфере влияет ряд факторов^[99]:

а) Качество планирования и управления социальными программами: недостаточно эффективное целеполагание и отсутствие четких критериев оценки результатов снижают эффективность расходов.

б) Региональные диспропорции: значительные различия в уровне социально-экономического развития регионов затрудняют реализацию единых подходов к социальной политике.

в) Демографические изменения: старение населения создает дополнительную нагрузку на систему социального обеспечения и здравоохранения.

г) Технологические изменения: цифровизация социальной сферы требует значительных инвестиций, но потенциально может повысить эффективность социальных расходов в долгосрочной перспективе.

• Меры по повышению эффективности социальных расходов

Для повышения эффективности бюджетных расходов в социальной сфере можно рекомендовать следующие меры^[100]:

а) Внедрение системы оценки эффективности социальных программ на основе конкретных измеримых показателей.

б) Развитие адресного подхода в социальной поддержке для более эффективного использования ограниченных ресурсов.

в) Усиление межведомственной координации при реализации социальных программ для устранения дублирования функций и повышения синергетического эффекта.

г) Развитие государственно-частного партнерства в социальной сфере для привлечения дополнительных ресурсов и повышения эффективности управления.

д) Внедрение цифровых технологий и аналитики больших данных для повышения точности планирования и оценки результатов социальных программ.

е) Совершенствование системы подготовки и повышения квалификации кадров в социальной сфере.

Анализ воздействия бюджетной политики на экономическое развитие и социальную сферу в условиях нестабильности 2019-2024 гг. показывает, что бюджетная политика России в целом способствовала поддержанию экономической активности и социальной стабильности.

В условиях экономической нестабильности и внешних шоков значение бюджетной политики как стабилизирующего фактора возрастает. Рассмотрим основные аспекты влияния бюджетной политики на макроэкономическую стабильность в России за период 2019-2024 гг.

• Контрциклическая бюджетная политика

Одной из ключевых функций бюджетной политики является сглаживание экономических циклов путем стимулирования экономики в периоды спада и сдерживания перегрева в периоды роста. В рассматриваемый период Россия столкнулась с несколькими экономическими шоками, что потребовало активного использования инструментов бюджетной политики для поддержания макроэкономической стабильности.

Таблица 2.3.3

Динамика основных макроэкономических показателей и параметров федерального бюджета РФ в 2019-2024 гг.

Источник: составлено автором по данным^[101].

Таблица 2.3.3 отражает динамику основных макроэкономических показателей и параметров федерального бюджета РФ за период 2019-2024 гг. Данные за 2019-2023 гг. приведены по фактическим значениям, на 2024 год - прогнозные значения согласно прогнозу социально-экономического развития РФ и Федеральному закону о федеральном бюджете на 2024 год.

Выводы по таблице:

• В периоды экономического спада (2020 г., 2022 г.) наблюдается значительное увеличение расходов федерального бюджета для стимулирования экономики.
• Дефицит федерального бюджета достиг максимального значения в 2020 году (-3,8% ВВП) в связи с необходимостью финансирования антикризисных мер в условиях пандемии COVID-19.
• Ненефтегазовый дефицит остается на высоком уровне на протяжении всего периода, что свидетельствует о сохраняющейся зависимости бюджетной системы от нефтегазовых доходов.
• Наблюдается рост государственного долга РФ, однако его уровень остается на приемлемом уровне по международным стандартам.

Анализ данных показывает, что бюджетная политика России в рассматриваемый период носила ярко выраженный контрциклический характер. В 2020 году, в условиях пандемии COVID-19 и падения цен на нефть, были реализованы масштабные меры бюджетной поддержки экономики. Объем антикризисных мер составил около 4,5% ВВП^[102]. Основными направлениями поддержки стали:

• Прямые выплаты населению и льготы по налогам и страховым взносам для бизнеса.
• Поддержка системообразующих предприятий и малого и среднего бизнеса.
• Увеличение расходов на здравоохранение.

В 2022 году, в условиях усиления санкционного давления, также были реализованы значительные меры бюджетной поддержки. Объем антикризисных мер составил около 8 трлн рублей (около 5,5% ВВП). Основные направления включали:

• Поддержку импортозамещения и технологического суверенитета.
• Стимулирование инвестиционной активности.
• Поддержку занятости и доходов населения.

Контрциклическая бюджетная политика способствовала смягчению негативных последствий экономических шоков и более быстрому восстановлению экономики. Так, падение ВВП в 2020 году (-2,7%) оказалось меньше, чем прогнозировалось изначально, а восстановительный рост в 2021 году (4,7%) превзошел ожидания.

• Бюджетное правило и управление нефтегазовыми доходами

Важным инструментом обеспечения макроэкономической стабильности является бюджетное правило, которое определяет механизм формирования и использования нефтегазовых доходов. В рассматриваемый период бюджетное правило претерпело ряд изменений^[103]:

• В 2019-2021 гг. действовало бюджетное правило, предусматривающее покупку валюты при превышении ценой на нефть базового уровня ($40 за баррель с ежегодной индексацией на 2%)
• В 2022 году действие бюджетного правила было приостановлено в связи с санкциями.
• С 2023 года введено новое бюджетное правило, основанное на фиксированном объеме нефтегазовых доходов (8 трлн рублей в 2023 году с ежегодной индексацией на 4%)^[104].

Применение бюджетного правила позволило снизить зависимость федерального бюджета и экономики в целом от волатильности нефтяных цен. Однако высокий уровень ненефтегазового дефицита (7,4% ВВП в 2023 году) свидетельствует о сохраняющихся структурных проблемах бюджетной системы.

• Управление государственным долгом

Эффективное управление государственным долгом является важным элементом обеспечения макроэкономической стабильности. В рассматриваемый период наблюдался рост государственного долга РФ с 12,3% ВВП в 2019 году до 17,5% ВВП в 2023 году. Однако этот уровень остается значительно ниже критических значений и не представляет угрозы для макроэкономической стабильности.

Основными направлениями политики управления государственным долгом стали^[105]:

• Увеличение доли внутренних заимствований в структуре государственного долга.
• Развитие рынка ОФЗ, в том числе за счет выпуска новых инструментов (ОФЗ-ИН, ОФЗ-ПК).
• Поддержание достаточного уровня ликвидности на внутреннем долговом рынке.
• Денежно-кредитная и бюджетная координация

Важным аспектом обеспечения макроэкономической стабильности является координация бюджетной и денежно-кредитной политики. В рассматриваемый период наблюдалось усиление взаимодействия Минфина России и Банка России в этой области.

Ключевыми направлениями координации стали^[106]:

• Согласование параметров бюджетной политики и денежно-кредитной политики для достижения целевых показателей инфляции.
• Координация действий на валютном рынке в рамках реализации бюджетного правила.
• Развитие инструментов управления ликвидностью банковского сектора.
• Повышение эффективности бюджетных расходов

Повышение эффективности бюджетных расходов является важным фактором обеспечения макроэкономической стабильности в условиях ограниченности бюджетных ресурсов. В рассматриваемый период были реализованы следующие ключевые меры^[107]:

• Внедрение механизма обзоров бюджетных расходов.
• Развитие проектных принципов управления.
• Совершенствование системы государственных закупок.
• Цифровизация бюджетного процесса.
• Межбюджетные отношения

Совершенствование системы межбюджетных отношений играет важную роль в обеспечении макроэкономической стабильности на региональном уровне. Основными направлениями развития межбюджетных отношений в 2019-2024 гг. стали^[108]:

• Увеличение объема нецелевой финансовой помощи регионам.
• Развитие механизмов стимулирования регионов к наращиванию собственного экономического потенциала.
• Повышение предсказуемости и прозрачности распределения межбюджетных трансфертов.
• Влияние бюджетной политики на ключевые макроэкономические показатели

Оценивая роль бюджетной политики в обеспечении макроэкономической стабильности, необходимо проанализировать ее влияние на ключевые макроэкономические показатели:

а) Экономический рост: контрциклическая бюджетная политика способствовала смягчению экономического спада в 2020 и 2022 годах и более быстрому восстановлению экономики. По оценкам экспертов, фискальные стимулы обеспечили дополнительный прирост ВВП на уровне 1-1,5 процентных пункта в 2020-2021 годах^[109].

б) Инфляция: несмотря на значительное увеличение бюджетных расходов, инфляционное давление удалось сдержать в приемлемых рамках благодаря координации бюджетной и денежно-кредитной политики. После всплеска инфляции в 2021-2022 годах наблюдается тенденция к ее снижению.

в) Занятость: меры бюджетной поддержки способствовали сохранению рабочих мест в кризисные периоды. Уровень безработицы, достигнув пика в 6,4% в августе 2020 года, снизился до исторически низких значений (3,4% в 2023 году)^[110].

г) Платежный баланс: применение бюджетного правила способствовало снижению зависимости курса рубля от колебаний цен на нефть, что позитивно сказалось на стабильности платежного баланса.

д) Финансовая стабильность: эффективное управление государственным долгом и поддержание значительных резервов (ФНБ) обеспечили устойчивость финансовой системы в условиях внешних шоков.

Анализ роли бюджетной политики в обеспечении макроэкономической стабильности в России за период 2019-2024 гг. показывает, что бюджетная политика выступала важным инструментом адаптации экономики к внешним шокам и поддержания экономической активности. Контрциклический характер бюджетной политики, применение бюджетного правила, эффективное управление государственным долгом и координация с денежно-кредитной политикой способствовали смягчению негативных последствий кризисов и созданию условий для восстановления экономики.

Выводы по главе 2

Проведенный анализ бюджетной политики РФ в условиях экономической нестабильности позволяет сделать следующие основные выводы:

Динамика ключевых показателей федерального бюджета в 2019-2024 гг. характеризуется значительной волатильностью, обусловленной как внешними шоками (пандемия COVID-19, санкционное давление), так и изменениями в бюджетной политике. Наблюдается тенденция к росту расходов федерального бюджета при нестабильной динамике доходов, что приводит к формированию дефицита бюджета в отдельные годы.

Бюджетная политика в рассматриваемый период носила ярко выраженный контрциклический характер. В кризисные периоды (2020 г., 2022 г.) реализовывались масштабные меры бюджетной поддержки экономики и населения, что способствовало смягчению негативных последствий экономических шоков.

Структура доходов федерального бюджета претерпела изменения: наблюдается тенденция к снижению доли нефтегазовых доходов и увеличению роли ненефтегазовых поступлений. Однако зависимость бюджетной системы от конъюнктуры сырьевых рынков остается значительной, о чем свидетельствует высокий уровень ненефтегазового дефицита.

В структуре расходов федерального бюджета наибольший удельный вес занимают расходы на социальную политику, национальную оборону и национальную экономику. Наблюдается тенденция к росту расходов на здравоохранение и образование, что отражает приоритеты государственной политики в развитии человеческого капитала.

Анализ влияния бюджетной политики на экономический рост и инвестиционную активность показывает, что меры бюджетной поддержки способствовали стимулированию экономической активности в кризисные периоды. Однако эффективность государственных инвестиций и их влияние на долгосрочный экономический рост требуют дальнейшего повышения.

Оценка эффективности бюджетных расходов в социальной сфере выявила положительные тенденции в снижении уровня бедности и повышении доступности социальных услуг. Однако сохраняются проблемы с эффективностью отдельных социальных программ и неравенством в доступе к качественным социальным услугам между регионами.

Исследование роли бюджетной политики в обеспечении макроэкономической стабильности показало, что применение бюджетного правила, эффективное управление государственным долгом и координация бюджетной и денежно-кредитной политики способствовали поддержанию макроэкономической стабильности в условиях внешних шоков.

Бюджетная политика играла важную роль в адаптации экономики к санкционному давлению, стимулируя импортозамещение и технологическое развитие. Однако сохраняются риски, связанные с долгосрочным влиянием санкций на экономический потенциал страны.

Анализ выявил ряд проблем и вызовов для бюджетной политики, включая необходимость дальнейшего повышения эффективности бюджетных расходов, снижения зависимости от нефтегазовых доходов, совершенствования межбюджетных отношений и адаптации бюджетной системы к долгосрочным демографическим вызовам.

В целом, бюджетная политика РФ в 2019-2024 гг. демонстрирует способность адаптироваться к меняющимся экономическим условиям и внешним шокам. Однако для обеспечения долгосрочной устойчивости бюджетной системы и ее эффективной роли в стимулировании экономического развития требуется дальнейшее совершенствование механизмов бюджетной политики и повышение ее адаптивности к новым вызовам.

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ РФ В УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ НЕСТАБИЛЬНОСТИ

3.1. Повышение бюджетной устойчивости и адаптивности бюджетной политики к экономическим шокам

3.2. Оптимизация методов бюджетного планирования, прогнозирования и контроля

3.3. Рекомендации по совершенствованию экономико-правового регулирования бюджетных отношений в РФ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Нормативно-правовые акты
2. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 04.07.2020.
3. Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов" от 06.12.2021 N 390-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 13.12.2021. - № 50 (часть III). - Ст. 8397.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 26.03.2022) // Собрание законодательства РФ. - 03.08.1998. - № 31. - Ст. 3823.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 26.03.2022) // Собрание законодательства РФ. - 03.08.1998. - № 31. - Ст. 3824.
6. Федеральный закон "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" от 19.07.2018 № 222-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 23.07.2018. - № 30. - Ст. 4557.
7. Федеральный закон "О внесении изменений в Федеральный закон "О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и установлении особенностей исполнения федерального бюджета в 2020 году" от 01.04.2020 № 103-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 06.04.2020. - № 14 (часть I). - Ст. 2024.
8. Федеральный закон "О внесении изменений в Федеральный закон "О стратегическом планировании в Российской Федерации" от 18.07.2019 № 183-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 22.07.2019. - № 29 (часть I). - Ст. 3938.
9. Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" от 05.04.2013 № 44-ФЗ (ред. от 08.03.2022) // Собрание законодательства РФ. - 08.04.2013. - № 14. - Ст. 1652.
10. Указ Президента РФ "О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года" от 21.07.2020 № 474 // Собрание законодательства РФ. - 27.07.2020. - № 30. - Ст. 4884.
11. Федеральный закон "О Счетной палате Российской Федерации" от 05.04.2013 № 41-ФЗ (ред. от 30.04.2021) // Собрание законодательства РФ. - 08.04.2013. - № 14. - Ст. 1649.
12. Федеральный закон "О стратегическом планировании в Российской Федерации" от 28.06.2014 № 172-ФЗ (ред. от 31.07.2020) // Собрание законодательства РФ. - 30.06.2014. - № 26 (часть I). - Ст. 3378.
13. Отечественные источники
14. Арлашкин, И.Ю. Разработка подходов к формированию бюджетной политики с учетом необходимости достижения национальных целей развития: Научные доклады Института экономической политики имени Е.Т. Гайдара / И.Ю. Арлашкин, Н.Е. Барбашова, А.А. Комкова, К.А. Прока, А.С. Ганган, Д.А. Деткова. - М.: Изд-во Ин-та Гайдара, 2021. - 94 c.
15. Артюхин, Р.Е. Бюджетная система Российской Федерации: учебник для вузов / под ред. Н.С. Максимовой, В.А. Татаринова, И.А. Рождественской. - М.: Издательство Юрайт, 2022. - 265 с.
16. Афанасьев, Р.С. Понятие эффективности бюджетных расходов: теория и законодательство / Р.С. Афанасьев, Н.В. Голованова // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. - 2022. - Т. 14, № 1. - С. 9-23.
17. Байсаева, М.У. Бюджетная политика и ее особенности в экономике / М.У. Байсаева, А.М. Гачаев, Х.И. Иналова // Индустриальная экономика. - 2023. - № 6. - С. 187-190.
18. Барахова, А.С. Критерии оценки эффективности управления бюджетом / А.С. Барахова // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2017. - №8. - С. 86-90.
19. Борщевский, Г.А. Совершенствование подходов к оценке государственных программ Российской Федерации / Г.А. Борщевский // Экономический журнал ВШЭ. - 2018. - Т. 22, № 1. - С. 88-121.
20. Бородин, А.В. Правовой механизм бюджетного регулирования / А.В. Бородин // Финансовое право. - 2009. - №11. - С. 11-15.
21. Бухарский, В.В. Жесткие бюджетные ограничения: теоретические основы и проблемы применения в России / В.В. Бухарский, А.М. Лавров // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. - 2020. - Т. 12, № 1. - С. 9-25.
22. Вотинова, Е.М. Инструменты бюджетной политики в системе государственного регулирования экономики / Е.М. Вотинова, И.П. Станкевич // Актуальные проблемы и перспективы развития государственного и муниципального управления. - 2021. - № 1(16). - С. 110-118.
23. Врублевская, О.В. Бюджетная система Российской Федерации / О.В. Врублевская [и др.]. - М.: Юрайт, 2019. - 412 с.
24. Годин, А.М. Бюджетная система Российской Федерации / А.М. Годин, В.П. Горегляд, И.В. Подпорина. - М.: Дашков и К, 2010. - 628 с.
25. Ермакова, Е.А. Современная бюджетная политика России в контексте реализации социальной функции государства / Е.А. Ермакова // Финансы и кредит. - 2020. - Т. 26, № 4. - С. 63-78.
26. Зоидов, Х.К. Влияние инструментария бюджетной и денежно-кредитной политики на повышение эффективности методов стимулирования экономики / Х.К. Зоидов, В.Р. Миронов // Развитие новых инструментов финансирования малого и среднего предпринимательства в российской экономике : Материалы международной научно-практической конференции, Москва, 29–30 июня 2023 года. - Москва: ИПР РАН, 2023. - С. 75-86.
27. Комягин, Д.Л. Бюджетное право: учебник для вузов / Д.Л. Комягин; Высшая школа экономики. - М.: Издательство Юрайт, 2021. - 617 с.
28. Крохина, Ю.А. Бюджетное право России: учебник для вузов / Ю.А. Крохина. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2021. - 310 с.
29. Кудрин, А.Л. Бюджетная политика как источник экономического роста / А.Л. Кудрин, А.Ю. Кнобель // Вопросы экономики. - 2021. - № 4. - С. 11-30.
30. Лавров, А.М. Логика и перспективы бюджетных реформ в России: в поисках "оптимальной децентрализации" / А.М. Лавров. - М.: Издательский дом НИУ ВШЭ, 2021. - 832 с.
31. Малис, Н.И. Инструменты формирования стимулирующей бюджетной политики в целях обеспечения экономического роста и макроэкономической стабильности / Н.И. Малис // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. - 2022. - Т. 14, № 4. - С. 8-24.
32. Малкина, М.Ю. Факторы циклической асимметрии бюджетной политики регионов России / М.Ю. Малкина, Р.В. Балакин // Вопросы регулирования экономики. - 2020. - Т. 11, № 3. - С. 75-87.
33. Мельникова, Л.В. Методологические аспекты формирования и реализации бюджетной политики / Л.В. Мельникова // Известия Байкальского государственного университета. - 2021. - Т. 31, № 1. - С. 54-62.
34. Минаков, А.В. Влияние государственной бюджетной политики на национальную экономику в условиях рецессии / А.В. Минаков // Modern Economy Success. - 2020. - № 2. - С. 21-28.
35. Михайлов, Н.Д. Показатели эффективности бюджетных расходов / Н.Д. Михайлов // Вестник РЭУ им. Г.В. Плеханова. - 2018. - №6. - С. 56-65.
36. Морозова, О.С. Оценка эффективности социальных программ / О.С. Морозова // Кооперация науки и общества как инструмент модернизации и инновационного развития : сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции, Екатеринбург, 15 декабря 2023 года. - Стерлитамак: ООО "Агентство международных исследований", 2023. - С. 73-75.
37. Ногина, О.А. Правовые основы управления государственными доходами / О.А. Ногина // Актуальные проблемы российского права. - 2017. - №2. - С. 66-73.
38. Писарчик, А.С. Антикризисная политика бюджетных учреждений в условиях структурных изменений экономики России / А.С. Писарчик // Экономика и управление в современных условиях: проблемы и перспективы : сборник научных трудов по материалам X Всероссийской научно-практической конференции, Майкоп, 24–25 мая 2023 года / Адыгейский государственный университет. - Майкоп: ООО "Электронные издательские технологии", 2023. - С. 29-35.
39. Поветкина, Е.В. Эффективность расходования бюджетных средств: проблемы правовой квалификации / Е.В. Поветкина // Финансовое право. - 2015. - №3. - С. 16-22.
40. Поветкина, Н.А. Бюджетная политика как зеркало эффективности государственного управления / Н.А. Поветкина, Е.В. Хазова // Вестник РУДН. Серия: Юридические науки. - 2022. - Т. 26, № 1. - С. 120-139.
41. Поляк, Г.Б. Бюджетная система России / Г.Б. Поляк [и др.]. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 703 с.
42. Прокофьев, Е.Е. Оценка эффективности государственных программ РФ / Е.Е. Прокофьев // Экономика, налоги, право. - 2016. - №1. - С. 77-82.
43. Родионова, В.М. Сбалансированность бюджетов: теоретический и правовой аспекты / В.М. Родионова // Финансы. - 2012. - №4. - С. 54-60.
44. Романовский, М.В. Бюджетная система Российской Федерации / М.В. Романовский, О.В. Врублевская. - СПб.: Питер, 2008. - 576 с.
45. Рукина, И.В. Эффективность бюджетной политики в условиях кризиса / И.В. Рукина // Финансы и кредит. - 2016. - №9. - С. 2-7.
46. Слепов, В.А. Приоритеты бюджетной политики Российской Федерации / В.А. Слепов, А.Ю. Чалова // Финансы и кредит. - 2018. - №4. - С. 635-645.
47. Солянникова, С.П. Бюджетная политика как инструмент решения ключевых задач социально-экономического развития страны / С.П. Солянникова // Экономика. Налоги. Право. - 2020. - Т. 13, № 2. - С. 30-40.
48. Сугарова, И.В. Бюджетная политика государства: основные характеристики и ключевые направления / И.В. Сугарова // Финансы и кредит. - 2022. - Т. 28, № 5. - С. 90-107.
49. Тишутина, О.И. Бюджетная политика как инструмент обеспечения национальных интересов Российской Федерации / О.И. Тишутина // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2019. - Т. 15, № 1. - С. 73-91.
50. Храмченко, А.А. Бюджетная политика как инструмент финансирования и стимулирования инновационного развития экономики / А.А. Храмченко, В.А. Ильенко // Формирование финансово-экономических механизмов инновационного развития : Сборник статей всероссийской (национальной) научной конференции, Великий Новгород, 03 июня 2024 года. - Санкт-Петербург: Гуманитарный национальный исследовательский институт НАЦРАЗВИТИЕ, 2024. - С. 57-60.
51. Шаш, Н.Н. Технологии программного бюджетирования: российская практика / Н.Н. Шаш, Ю.Е. Путихин, И.В. Петрова // Финансы. - 2020. - № 7. - С. 37-43.
52. Зарубежные источники:
53. Buchanan, J.M. The Collected Works of James M. Buchanan / J.M. Buchanan. - Indianapolis: Liberty Fund, 1999. - 519 p.
54. Musgrave, R.A. Public Finance in Theory and Practice / R.A. Musgrave, P.B. Musgrave. - New York: McGraw-Hill, 1989. - 627 p.
55. Musgrave, R.A. The Theory of Public Finance / R.A. Musgrave. - New York: McGraw-Hill, 1959. - 628 p.
56. Samuelson, P.A. Economics / P.A. Samuelson, W.D. Nordhaus. - New York: McGraw-Hill, 2010. - 915 p.
57. Stiglitz, J.E. Economics of the Public Sector / J.E. Stiglitz. - New York: W.W. Norton & Company, 2015. - 923 p.
58. Tanzi, V. Public Finance in Developing Countries / V. Tanzi. - Aldershot: Edward Elgar Publishing, 1991. - 313 p.
59. Volodin, A. Management of Socioeconomic Development: National Planning and Its Impact on the Human Development Index in Russia / A. Volodin, V. Degtereva // Sustainable Development and Engineering Economics. - 2024. - No. 1(11). - P. 46-56.
60. Интернет-источники:
61. Банк России. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2024 год и период 2025 и 2026 годов [Электронный ресурс] // Официальный сайт Банка России. - 2023. - URL: https://cbr.ru/about_br/publ/ondkp/ (дата обращения: 15.09.2024).
62. Введение потолка цен на российскую нефть странами G7 и ЕС [Электронный ресурс] // РБК. - 2022. - URL: https://www.rbc.ru/quote/news/article/638dcbb79a7947cf9ee0a7f0 (дата обращения: 03.10.2024).
63. Высшая школа экономики. «Образование в цифрах: 2024» [Электронный ресурс]. - URL: https://issek.hse.ru/news/969714262.html (дата обращения: 01.10.2024).
64. Министерство природных ресурсов и экологии Российской Федерации. Государственный доклад "О состоянии и об охране окружающей среды Российской Федерации в 2023 году" [Электронный ресурс] // Официальный сайт Минприроды России. - 2024. - URL: https://www.mnr.gov.ru/docs/gosudarstvennye_doklady/ (дата обращения: 21.09.2024).
65. Министерство просвещения Российской Федерации. Доклад о реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие образования" в 2023 году [Электронный ресурс] // Официальный сайт Минпросвещения России. - 2024. - URL: https://edu.gov.ru/activity/main_activities/gov_programs/ (дата обращения: 10.09.2024).
66. Министерство финансов Российской Федерации. Государственный долг [Электронный ресурс] // Официальный сайт Минфина России. - 2023. - URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/public_debt/ (дата обращения: 15.09.2024).
67. Министерство финансов Российской Федерации. Межбюджетные отношения [Электронный ресурс] // Официальный сайт Минфина России. - 2023. - URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/regions/mb/ (дата обращения: 25.09.2024).
68. Министерство финансов Российской Федерации. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов [Электронный ресурс] // Официальный сайт Минфина России. - 2023. - URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2023/09/main/ONBNiTTP__2024-2026.pdf (дата обращения: 01.10.2024).
69. Национальный проект «Демография» [Электронный ресурс] // Стратегия 24. - URL: https://strategy24.ru/rf/demography/projects/natsional-nyy-proyekt-demografiya (дата обращения: 03.10.2024).
70. Росстат. Рынок труда, занятость и заработная плата [Электронный ресурс] // Федеральная служба государственной статистики. - 2023. - URL: https://rosstat.gov.ru/labor_market_employment_salaries (дата обращения: 15.09.2024).
71. Счетная палата РФ. Оперативный доклад об исполнении федерального бюджета за январь-июнь 2024 года [Электронный ресурс]. - URL: https://ach.gov.ru/upload/iblock/28c/biseitkt3xdjgp8pxvbvdup33xq3a7yw.pdf (дата обращения: 03.10.2024).